DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Deutschland
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Deutschland), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von € 60.000 pro Jahr
| Bruttogehalt | € 60.000 |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Einkommensteuer (Lohnsteuer) | € 9.399 |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Rentenversicherung | € 5.580 |
| Krankenversicherung | € 5.250 |
| Pflegeversicherung | € 1.440 |
| Arbeitslosenversicherung | € 780 |
| Nettogehalt | € 37.551 |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Rentenversicherung | € 5.580 |
| Krankenversicherung | € 5.250 |
| Pflegeversicherung | € 1.080 |
| Arbeitslosenversicherung | € 780 |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | € 72.690 |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 38,7 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 49,3 %. OECD
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
Für wen: Arbeitnehmer in geringfügiger Beschäftigung (Minijob nach § 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV), für die der Arbeitgeber Rentenversicherungsbeiträge nach den vereinfachten Regeln zahlt.
Anstelle der regulären Lohnsteuer kann der Arbeitgeber eine einheitliche Pauschsteuer von 2 % des Arbeitsentgelts (einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) zahlen, ohne die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale des Arbeitnehmers abzurufen.
Rechtsgrundlage: § 40a Abs. 2 EStG
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
Für wen: Personen mit nebenberuflicher Tätigkeit als Übungsleiter, Ausbilder, Betreuer, Künstler oder ehrenamtlich Tätige für juristische Personen des öffentlichen Rechts oder gemeinnützige Körperschaften in der EU/im EWR/in der Schweiz.
Steuerfrei bis 3.300 EUR im Jahr (Übungsleiter u. a., § 3 Nr. 26) oder bis 960 EUR im Jahr (sonstige gemeinnützige Tätigkeiten, § 3 Nr. 26a); für dieselben Einnahmen sind beide nicht kombinierbar.
Rechtsgrundlage: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
Für wen: Kleine land- und forstwirtschaftliche Betriebe ohne Buchführungspflicht: bis 20 ha selbst bewirtschaftete Fläche, bis 50 Vieheinheiten und die übrigen Grenzen des § 13a Abs. 1 EStG.
Der Gewinn wird nach den gesetzlichen Durchschnittssätzen des § 13a Abs. 3–7 EStG statt nach tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben ermittelt und nach dem normalen Tarif besteuert.
Rechtsgrundlage: § 13a EStG
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
Für wen: Beschränkt Steuerpflichtige, insbesondere Künstler und Sportler bei international bedeutsamen Kultur- und Sportveranstaltungen in Deutschland oder Mitglieder ausländischer Kulturvereinigungen, deren Auftritt wesentlich aus öffentlichen Mitteln gefördert wird.
Die obersten Finanzbehörden der Länder können mit Zustimmung des Bundesministeriums der Finanzen die Steuer ganz oder teilweise erlassen oder in einem Pauschbetrag festsetzen; dies wird im Einzelfall gewährt, nicht automatisch.
Rechtsgrundlage: § 50 Abs. 4 EStG
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
Für wen: In Deutschland ansässige Personen mit privaten Kapitalerträgen: Zinsen, Dividenden, Gewinne aus Aktien, Anleihen und Fondsanteilen.
Kapitalerträge werden gesondert mit 25 % (zuzüglich Solidaritätszuschlag und, bei Kirchenmitgliedern, Kirchensteuer) statt nach dem progressiven Tarif besteuert. Deutsche Banken behalten die Steuer ein; ausländische Erträge werden erklärt. Die ersten 1.000 EUR im Jahr (2.000 EUR für Ehepaare) sind steuerfrei. Ist der normale Tarif günstiger, gilt er auf Antrag.
Rechtsgrundlage: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
Für wen: Arbeitnehmer, die die Regelaltersgrenze erreicht haben und in einem Arbeitsverhältnis weiterarbeiten, für das der Arbeitgeber Rentenversicherungsbeiträge zahlt — unabhängig davon, ob sie eine Rente beziehen.
Der Arbeitslohn für Arbeit nach Erreichen der Regelaltersgrenze ist bis 24.000 EUR im Jahr (2.000 EUR im Monat) von der Einkommensteuer befreit; die Grenze verringert sich um 1/12 für jeden Monat, in dem die Voraussetzungen nicht erfüllt sind.
Rechtsgrundlage: § 3 Nr. 21 EStG
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Deutschland
- Sie haben in Deutschland eine Wohnung – nach § 8 AO ist das ein Wohnsitz. Nach deutschem Recht sind Sie daher unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 EStG), auch wenn der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen in Österreich liegt.
- Sie haben sich ununterbrochen mehr als sechs Monate in Deutschland aufgehalten, und zwar nicht nur zu Besuchs- oder Erholungszwecken – nach § 9 AO ist das von Beginn an ein gewöhnlicher Aufenthalt; Sie sind in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 EStG).
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Jänner 2026.
- Die Einkommensteuer ist die jährliche Veranlagung nach dem Grundtarif des § 32a EStG für eine alleinstehende Person; die monatliche Lohnsteuer ist nur eine Vorauszahlung darauf.
- Abzüge: Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.230 EUR, Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 EUR, Arbeitnehmerbeiträge zur Rentenversicherung, Kranken- (abzüglich 4 % Krankengeldanteil) und Pflegeversicherung; Arbeitslosenversicherung nur innerhalb des Höchstbetrags von 1.900 EUR (§ 10 Abs. 4 EStG).
- Die Kirchensteuer ist nicht berücksichtigt (wie in OECD Taxing Wages); keine Kinder, daher kein Kinderfreibetrag.
- Gesetzliche Krankenversicherung mit dem durchschnittlichen Zusatzbeitrag von 2,9 %, je zur Hälfte geteilt; den Kinderlosenzuschlag von 0,6 % in der Pflegeversicherung (ab 23 Jahren) trägt allein der Arbeitnehmer.
- Die Unfallversicherung des Arbeitgebers (Berufsgenossenschaft), die Umlagen U1/U2 und die Insolvenzgeldumlage sind nicht berücksichtigt — die Sätze hängen vom Arbeitgeber ab (wie bei der OECD).
- Lokale Steuern – Ort: Deutschland (bundeseinheitliche Sätze; ohne Kirchensteuer; nicht Sachsen)
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 1 EUR (Der Euro ist die Landeswährung (keine Umrechnung erforderlich), 02.01.2026)
Quellen
- § 32a EStG — Tarif ab 2026
- § 9a EStG — Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €
- § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 €
- § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3, 3a, Abs. 3, 4 EStG — Vorsorgeaufwendungen
- § 3 Abs. 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €
- § 4 SolzG 1995 — 5,5 %, höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags
- § 241 SGB V — allgemeiner Beitragssatz 14,6 %
- BMG: durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026 — 2,9 % (BAnz AT 10.11.2025 B7)
- § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte
- § 341 SGB III — Arbeitslosenversicherung 2,6 %
- DRV: Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026 (BBG RV/ALV 101 400 €, KV/PV 69 750 €)
- Bekanntmachung der Beitragssätze in der allgemeinen Rentenversicherung und der knappschaftlichen Rentenversicherung für das Jahr 2026 vom 24. November 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 291): allgemeine RV 18,6 %
- Pflege-Beitragssatz-Anpassungsverordnung 2025 (PBAV 2025) vom 20. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 446), § 1 Abs. 1 — Beitragssatz soziale Pflegeversicherung 3,6 % ab 1. Januar 2025
- BMF Einkommensteuerrechner 2026 (Abgleich des Tarifs)
- OECD Taxing Wages 2026, Germany
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.