DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Frankreich
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Frankreich), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von € 60.000 pro Jahr
| Bruttogehalt | € 60.000 |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Impôt sur le revenu | € 6.405 |
| Contribution sociale généralisée (CSG) déductible | € 4.009 |
| Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible | € 1.415 |
| Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) | € 295 |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Assurance vieillesse plafonnée | € 3.316 |
| Assurance vieillesse déplafonnée | € 240 |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | € 1.514 |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | € 1.032 |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | € 542 |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | € 84 |
| Nettogehalt | € 41.149 |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | € 7.377 |
| Assurance vieillesse plafonnée | € 3.831 |
| Assurance vieillesse déplafonnée | € 1.197 |
| Allocations familiales | € 2.979 |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | € 170 |
| Contribution assurance chômage | € 2.270 |
| Cotisation AGS | € 150 |
| Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national) | € 1.232 |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | € 2.115 |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | € 1.546 |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | € 771 |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | € 126 |
| Fonds national d'aide au logement (Fnal) | € 284 |
| Contribution à la formation professionnelle | € 600 |
| Taxe d'apprentissage (part principale et solde) | € 408 |
| Contribution au dialogue social | € 10 |
| Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC) | € 270 |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | € 85.336 |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 28,0 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 47,2 %. OECD
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Régime des impatriés
Für wen: Arbeitnehmer und Führungskräfte, die in den 5 Kalenderjahren vor Antritt der Stelle keinen steuerlichen Wohnsitz in Frankreich hatten und ihn bei Arbeitsbeginn nach Frankreich verlegen (Direkteinstellung aus dem Ausland oder konzerninterne Entsendung).
Einkommensteuerbefreiung der Impatriierungsprämie (tatsächlich oder wahlweise pauschal 30 % des steuerpflichtigen Nettolohns) und der Vergütung für Tätigkeit im Ausland (gemeinsame Obergrenze 50 % der Vergütung bzw. 20 % für den Auslandsteil) sowie von 50 % bestimmter ausländischer passiver Einkünfte; bis zum 31. Dezember des achten Jahres nach Arbeitsbeginn; die steuerpflichtige Vergütung darf nicht unter dem Marktniveau vergleichbarer Positionen liegen. Sozialversicherungsbeiträge fallen normal an.
Rechtsgrundlage: Code général des impôts, art. 155 B
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
Für wen: Einzelunternehmer (einschließlich Mikrounternehmer) mit einem Umsatz ohne MwSt. 2024 oder 2025 von höchstens 203.100 EUR (Warenverkauf, Beherbergung) bzw. 83.600 EUR (Dienstleistungen, BIC/BNC) — für das Einkommen 2026.
Statt der tatsächlichen Ausgaben ein pauschaler Abschlag vom Umsatz: 71 % (Verkauf), 50 % (BIC-Dienstleistungen), 34 % (BNC), mindestens 305 EUR; der Rest wird zusammen mit anderen Einkünften nach dem progressiven Einkommensteuertarif besteuert.
Rechtsgrundlage: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
Für wen: Mikrounternehmer im Mikro-Steuerregime, deren Referenzeinkommen des Haushalts (RFR) im Jahr N−2 die Grenze je Anteil nicht übersteigt; die Option ist bis zum 30. September des Vorjahres zu erklären.
Die Einkommensteuer wird monatlich oder vierteljährlich zusammen mit den Sozialbeiträgen als Prozentsatz des Umsatzes gezahlt: 1 % (Verkauf, Beherbergung), 1,7 % (sonstige BIC), 2,2 % (BNC); damit ist die Einkommensteuer nach Tarif auf diese Einkünfte abgegolten.
Rechtsgrundlage: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Plan d'épargne en actions (PEA)
Für wen: Volljährige mit steuerlichem Wohnsitz in Frankreich; ein PEA pro Person; Einzahlungen bis 150.000 EUR (Bank-PEA).
Dividenden und Gewinne aus europäischen Aktien im Plan werden nicht besteuert, solange das Geld im Plan bleibt. Nach 5 Jahren sind Entnahmen einkommensteuerfrei, auf den Gewinn fallen jedoch Sozialabgaben an. Eine Entnahme innerhalb von 5 Jahren schließt den Plan in der Regel.
Rechtsgrundlage: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
Für wen: Inhaber von Lebensversicherungsverträgen mit einer Laufzeit von 8 oder mehr Jahren, die einen Teil- oder Gesamtrückkauf vornehmen.
Jedes Jahr sind 4.600 EUR (9.200 EUR für ein Paar) des Rückkaufgewinns steuerfrei. Der Rest wird mit 7,5 % besteuert (der Teil, der auf Prämien über 150.000 EUR entfällt, mit 12,8 %) oder wahlweise nach dem progressiven Tarif.
Rechtsgrundlage: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Frankreich
- Ihre Familie lebt in Frankreich — das ist Ihr foyer; nach art. 4 B CGI haben Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz in Frankreich und sind dort mit Ihrem Welteinkommen steuerpflichtig.
- Ihre berufliche Haupttätigkeit liegt in Frankreich (auch Remote-Arbeit aus Frankreich für einen österreichischen oder anderen ausländischen Arbeitgeber) — nach art. 4 B 1 b CGI haben Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz in Frankreich.
- Der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen liegt in Frankreich — nach art. 4 B 1 c CGI haben Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz in Frankreich.
- Ohne Familie, Haupttätigkeit oder wirtschaftlichen Mittelpunkt in Frankreich entscheidet Ihr hauptsächlicher Aufenthaltsort: mehr als sechs Monate im Jahr in Frankreich — Sie haben wahrscheinlich Ihren steuerlichen Wohnsitz in Frankreich.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Jänner 2026.
- Alleinstehende Person ohne Kinder, 1 Anteil im Familienquotienten (quotient familial); das Gehalt ist das einzige Einkommen, daher entspricht das Referenzeinkommen (RFR) dem steuerpflichtigen Einkommen.
- CSG und CRDS werden wie von der OECD als Einkommensteuern behandelt; Bemessungsgrundlage 98,25 % des Bruttolohns bis 4 PASS, darüber 100 %; 6,8 % der CSG sind vom steuerpflichtigen Einkommen abziehbar.
- Einkommensteuertarif — zuletzt verabschiedeter (Finanzgesetz 2026, Einkommen 2025); der Tarif für das Einkommen 2026 ist noch nicht verabschiedet.
- Arbeitgeber mit mehr als 50 Beschäftigten, Arbeitnehmer ohne Führungsfunktion, unbefristeter Vertrag; Arbeitsunfallbeitrag zum nationalen Durchschnittssatz von 2,08 %; Mobilitätsabgabe nicht berücksichtigt (standortabhängig, wie bei der OECD).
- Agirc-Arrco wird als Pflichtbeitrag einbezogen (die OECD zählt ihn zu den Sozialversicherungsbeiträgen); Beiträge zur verpflichtenden Krankenzusatzversicherung und zur Vorsorgeversicherung (prévoyance) sind nichtsteuerliche Zahlungen und nicht berücksichtigt.
- Ab 2026 entfallen die ermäßigten Sätze für Kranken- (7 %) und Familienbeitrag (3,45 %); die RGDU (bis 3 SMIC) wird angewandt und anteilig auf die Sätze der davon erfassten Beiträge verteilt.
- Jahresgehalt gleichmäßig auf die Monate verteilt (ein 13. Monatsgehalt ist im Jahresbetrag enthalten); der Differenzbeitrag auf hohe Einkommen ist nicht modelliert (nur bei einem RFR über 250.000 EUR).
- Lokale Steuern – Ort: Frankreich (Mutterland); keine lokalen Steuern auf Löhne
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 1 EUR (Der Euro ist die Landeswährung (keine Umrechnung nötig), 02.01.2026)
Quellen
- OECD, Taxing Wages 2026: France — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Service-Public: barème de l'impôt sur le revenu (loi de finances pour 2026, revenus 2025)
- Service-Public: déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (minimum 509 EUR, maximum 14 555 EUR)
- Urssaf: taux de cotisations — secteur privé (mis à jour le 1er janvier 2026)
- Urssaf: plafonds de la Sécurité sociale 2026 (arrêté du 22 décembre 2025): 48 060 EUR / an
- Urssaf: réduction générale dégressive unique 2026 (Tmin 0,02, Tdelta 0,3821, P 1,75, 3 SMIC; SMIC 1 823,03 EUR au 1er janvier 2026)
- LégiSocial: cotisations Agirc-Arrco 2026
- LégiSocial: taux net moyen national AT/MP 2026 — 2,08 %
- Weblex: cotisations sociales des salariés 2026 (PEEC 0,45 %, formation, taxe d'apprentissage, dialogue social)
- Éditions Tissot: réforme 2026 — suppression des taux réduits maladie et allocations familiales
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.