DoubleTaxationDBA Österreich – Schweiz: Ansässigkeit, 183 Tage, Quellensteuersätze
Abkommen zwischen der Republik Österreich und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (unterzeichnet in Wien am 30. Jänner 1974; BGBl. Nr. 64/1975), geändert durch die in BGBl. Nr. 161/1995, BGBl. III Nr. 204/2001, BGBl. III Nr. 22/2007 (Protokoll vom 21. März 2006), BGBl. III Nr. 27/2011 und BGBl. III Nr. 169/2012 kundgemachten Änderungen
- Unterzeichnet: 30.01.1974
- In Kraft seit: 04.12.1974
- Amtlicher Text
Wenn beide Staaten Sie als ansässig behandeln
- Eine in beiden Staaten ansässige natürliche Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen). Nach Art. 4 Abs. 1 ist ansässig, wer nach dem Recht dieses Staates unbeschränkt steuerpflichtig ist. Art. 4 Abs. 2 lit. a DBA Österreich–Schweiz
- Wohnsitzwechsel im Laufe eines Jahres: Die an die Ansässigkeit anknüpfende Steuerpflicht im bisherigen Staat endet mit Ablauf des Kalendermonats, in dem der Wohnsitzwechsel vollzogen ist, und beginnt im anderen Staat mit dem folgenden Kalendermonat. Art. 4 Abs. 3 DBA Österreich–Schweiz
- Eine natürliche Person gilt nicht als in dem Staat ansässig, in dem sie nach den vorstehenden Regeln ansässig wäre, wenn sie dort nicht mit allen nach dem Recht dieses Staates allgemein steuerpflichtigen Einkünften aus dem anderen Staat den allgemein erhobenen Steuern unterliegt. Art. 4 Abs. 4 DBA Österreich–Schweiz
- Kann der Mittelpunkt der Lebensinteressen nicht bestimmt werden ODER verfügt die Person in keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat. Art. 4 Abs. 2 lit. b DBA Österreich–Schweiz
- Gewöhnlicher Aufenthalt in beiden Staaten oder in keinem → der Staat der Staatsangehörigkeit; Staatsangehöriger beider Staaten oder keines der Staaten → die zuständigen Behörden verständigen sich nach Art. 25 (Verständigungsverfahren). Art. 4 Abs. 2 lit. c und d DBA Österreich–Schweiz
Einkünfte: wer besteuert
| Einkünfte | Regel des Abkommens | Artikel |
|---|---|---|
| Gehalt (nichtselbständige Arbeit) | Der Staat, in dem die Arbeit ausgeübt wird, darf besteuern. Steuerfrei, wenn alles zutrifft: höchstens 183 Tage im Kalenderjahr; der Arbeitgeber ist dort nicht ansässig; der Lohn wird nicht von einer dortigen Betriebsstätte getragen. | Art. 15(2) |
| Selbständige Tätigkeit, Gewerbe, Dienstleistungen | Ansässigkeitsstaat; der andere Staat nur Gewinne einer dortigen Betriebsstätte (festen Einrichtung). | Art. 7, Art. 14 |
| Pension | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 18 |
| Öffentlicher Dienst | Nur der zahlende Staat. | Art. 19(1) |
| Ruhegehalt aus öffentlichem Dienst | Nur der zahlende Staat. | Art. 19(1) |
| Mieten aus Immobilien | Der Belegenheitsstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 6(1) |
| Dividenden | Quellenstaat höchstens 15 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 10(2) |
| Zinsen (Einlagen, Anleihen, Darlehen) | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 11(1) |
| Lizenzgebühren (Urheberrechte, Lizenzen) | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 12(1) |
| Verkauf von Vermögen oder Anteilen | Immobilien: Der Belegenheitsstaat darf besteuern. Übriges Vermögen: unter bestimmten Voraussetzungen darf auch der Quellenstaat besteuern (siehe Artikel). | Art. 13 |
| Andere Einkünfte | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 21 |
Wie die Doppelbesteuerung vermieden wird
- Österreich: Freistellung: Die Einkünfte werden nicht besteuert, erhöhen aber den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte (Anrechnung für Dividenden, Gehalt, Bezüge aus dem öffentlichen Dienst) Art. 23(1)-(2)
- die Schweiz: Freistellung: Die Einkünfte werden nicht besteuert, erhöhen aber den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte (Anrechnung für Dividenden) Art. 23(1), (3)
Daten geprüft: 10.11.2026. Kurzfassung für natürliche Personen; vollständige Voraussetzungen, Ausnahmen und Protokolle stehen im Abkommenstext. Allgemeine Information, keine Rechtsberatung.