DoubleTaxationDBA Österreich – Niederlande: Ansässigkeit, 183 Tage, Quellensteuersätze
Abkommen zwischen der Republik Österreich und dem Königreich der Niederlande zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen samt Protokoll (unterzeichnet in Wien am 1. September 1970; BGBl. Nr. 191/1971), geändert durch die Protokolle vom 18. Dezember 1989 (BGBl. Nr. 18/1991), 26. November 2001 (BGBl. III Nr. 14/2003), 8. Oktober 2008 (BGBl. III Nr. 66/2009) und 8. September 2009 samt Zusatzprotokoll (BGBl. III Nr. 44/2010), modifiziert durch das MLI (BGBl. III Nr. 93/2018)
- Unterzeichnet: 01.09.1970
- In Kraft seit: 21.04.1971
- Amtlicher Text
Wenn beide Staaten Sie als ansässig behandeln
- Eine in beiden Staaten ansässige natürliche Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen). Art. 4 Abs. 3 lit. a DBA Österreich–Niederlande
- Ein Mitglied einer diplomatischen oder konsularischen Vertretung eines Staates im anderen Staat oder in einem Drittstaat, das Staatsangehöriger des Entsendestaates ist, gilt als im Entsendestaat ansässig. Art. 4 Abs. 2 DBA Österreich–Niederlande
- Kann der Mittelpunkt der Lebensinteressen nicht bestimmt werden ODER verfügt die Person in keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat. Art. 4 Abs. 3 lit. b DBA Österreich–Niederlande
- Gewöhnlicher Aufenthalt in beiden Staaten oder in keinem → der Staat, dessen Staatsangehöriger die Person ist. Art. 4 Abs. 3 endet hier: Für Staatsangehörige beider Staaten oder keines der Staaten gibt es keine weitere Regel. Art. 4 Abs. 3 lit. c DBA Österreich–Niederlande
Einkünfte: wer besteuert
| Einkünfte | Regel des Abkommens | Artikel |
|---|---|---|
| Gehalt (nichtselbständige Arbeit) | Der Staat, in dem die Arbeit ausgeübt wird, darf besteuern. Steuerfrei, wenn alles zutrifft: höchstens 183 Tage im Kalenderjahr; der Arbeitgeber ist dort nicht ansässig; der Lohn wird nicht von einer dortigen Betriebsstätte getragen. | Art. 16(2) |
| Selbständige Tätigkeit, Gewerbe, Dienstleistungen | Ansässigkeitsstaat; der andere Staat nur Gewinne einer dortigen Betriebsstätte (festen Einrichtung). | Art. 7, Art. 15 |
| Pension | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 19 |
| Rente aus der Sozialversicherung | Der Quellenstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 19 |
| Öffentlicher Dienst | In der Regel nur der zahlende Staat; Ausnahme: Dienst im anderen Staat durch dessen Staatsangehörigen. | Art. 20(1)-(2) |
| Ruhegehalt aus öffentlichem Dienst | In der Regel nur der zahlende Staat; Ausnahme: Dienst im anderen Staat durch dessen Staatsangehörigen. | Art. 20(1)-(2) |
| Mieten aus Immobilien | Der Belegenheitsstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 6(1) |
| Dividenden | Quellenstaat höchstens 15 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 10(2) |
| Zinsen (Einlagen, Anleihen, Darlehen) | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 11(1) |
| Lizenzgebühren (Urheberrechte, Lizenzen) | Nur der Ansässigkeitsstaat. In einzelnen Fällen gelten andere Sätze oder Befreiungen (siehe Artikel). | Art. 13(1)-(2) |
| Verkauf von Vermögen oder Anteilen | Immobilien: Der Belegenheitsstaat darf besteuern. Übriges Vermögen: unter bestimmten Voraussetzungen darf auch der Quellenstaat besteuern (siehe Artikel). | Art. 14 |
| Andere Einkünfte | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 22 |
Wie die Doppelbesteuerung vermieden wird
- Österreich: Freistellung: Die Einkünfte werden nicht besteuert, erhöhen aber den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte (Anrechnung für Dividenden, Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne, Einkünfte aus Auftritten) Art. 24(3)-(4); MLI Art. 5(2) (Option A)
- die Niederlande: Freistellung: Die Einkünfte werden nicht besteuert, erhöhen aber den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte (Anrechnung für Dividenden, Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne, Einkünfte aus Auftritten) Art. 24(1)-(2); MLI Art. 5(2) (Option A)
Daten geprüft: 10.11.2026. Kurzfassung für natürliche Personen; vollständige Voraussetzungen, Ausnahmen und Protokolle stehen im Abkommenstext. Allgemeine Information, keine Rechtsberatung.