DoubleTaxationDBA Österreich – Ungarn: Ansässigkeit, 183 Tage, Quellensteuersätze
Abkommen zwischen der Republik Österreich und der Ungarischen Volksrepublik zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen, Ertrag und vom Vermögen (Wien, 25. Februar 1975; BGBl. Nr. 52/1976; ungarische Kundmachung: Gesetzesverordnung Nr. 2 von 1976), in der durch das MLI (BGBl. III Nr. 93/2018) geänderten Fassung
- Unterzeichnet: 25.02.1975
- In Kraft seit: 09.02.1976
- Amtlicher Text
Wenn beide Staaten Sie als ansässig behandeln
- Eine in beiden Staaten ansässige natürliche Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine, gilt sie als in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren familiären und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen). Art. 4 Abs. 2 lit. a DBA Österreich–Ungarn
- Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat. Art. 4 Abs. 2 lit. b DBA Österreich–Ungarn
- Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten oder in keinem, entscheidet die Staatsangehörigkeit (lit. c); ist sie Staatsangehöriger beider Staaten oder keines der Staaten, gehen die Staaten im Verständigungsverfahren nach Art. 24 vor (lit. d). Art. 4 Abs. 2 lit. c–d DBA Österreich–Ungarn
Einkünfte: wer besteuert
| Einkünfte | Regel des Abkommens | Artikel |
|---|---|---|
| Gehalt (nichtselbständige Arbeit) | Der Staat, in dem die Arbeit ausgeübt wird, darf besteuern. Steuerfrei, wenn alles zutrifft: höchstens 183 Tage im Steuerjahr; der Arbeitgeber ist dort nicht ansässig; der Lohn wird nicht von einer dortigen Betriebsstätte getragen. | Art. 15(2) |
| Selbständige Tätigkeit, Gewerbe, Dienstleistungen | Ansässigkeitsstaat; der andere Staat nur Gewinne einer dortigen Betriebsstätte (festen Einrichtung). | Art. 7, Art. 14 |
| Pension | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 17 |
| Öffentlicher Dienst | Nur der zahlende Staat. | Art. 18(1) |
| Ruhegehalt aus öffentlichem Dienst | Nur der zahlende Staat. | Art. 18(1) |
| Mieten aus Immobilien | Der Belegenheitsstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 6(1) |
| Dividenden | Quellenstaat höchstens 10 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 10(2) |
| Zinsen (Einlagen, Anleihen, Darlehen) | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 11(1) |
| Lizenzgebühren (Urheberrechte, Lizenzen) | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 12(1) |
| Verkauf von Vermögen oder Anteilen | Immobilien: Der Belegenheitsstaat darf besteuern. Übriges Vermögen einschließlich Anteilen: nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 13 |
| Andere Einkünfte | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 20 |
Wie die Doppelbesteuerung vermieden wird
- Österreich: Freistellung: Die Einkünfte werden nicht besteuert, erhöhen aber den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte (Anrechnung für Dividenden) Art. 22(1)-(2)
- Ungarn: Freistellung: Die Einkünfte werden nicht besteuert, erhöhen aber den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte (Anrechnung für Dividenden) Art. 22(1)-(2)
Daten geprüft: 10.11.2026. Kurzfassung für natürliche Personen; vollständige Voraussetzungen, Ausnahmen und Protokolle stehen im Abkommenstext. Allgemeine Information, keine Rechtsberatung.