DoubleTaxationDBA Österreich – Kanada: Ansässigkeit, 183 Tage, Quellensteuersätze
Abkommen zwischen der Republik Österreich und Kanada zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerumgehung bei den Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (unterzeichnet in Wien am 9. Dezember 1976; BGBl. Nr. 77/1981), geändert durch das Protokoll vom 15. Juni 1999 (BGBl. III Nr. 2/2001) sowie das Zweite Protokoll und das Auslegungsprotokoll vom 9. März 2012 (BGBl. III Nr. 208/2013), modifiziert durch das MLI (BGBl. III Nr. 93/2018)
- Unterzeichnet: 09.12.1976
- In Kraft seit: 17.02.1981
- Amtlicher Text
Wenn beide Staaten Sie als ansässig behandeln
- Eine in beiden Staaten ansässige natürliche Person gilt als in dem Staat ansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen). Art. 4 Abs. 2 lit. a DBA Österreich–Kanada
- Dieselbe Regel im gleichermaßen verbindlichen deutschen Wortlaut, BGBl. Nr. 77/1981 (durch die Protokolle von 1999 und 2012 nicht geändert). Art. 4 Abs. 2 DBA Österreich–Kanada (deutscher Wortlaut, RIS)
- Kann der Staat des Mittelpunkts der Lebensinteressen nicht bestimmt werden ODER verfügt die Person in keinem der Staaten über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat. Art. 4 Abs. 2 lit. b DBA Österreich–Kanada
- Gewöhnlicher Aufenthalt in beiden Staaten oder in keinem → der Staat der Staatsangehörigkeit; Staatsangehöriger beider Staaten oder keines der Staaten → die zuständigen Behörden bemühen sich, die Frage in gegenseitigem Einvernehmen zu regeln. Art. 4 Abs. 2 lit. c und d DBA Österreich–Kanada
Einkünfte: wer besteuert
| Einkünfte | Regel des Abkommens | Artikel |
|---|---|---|
| Gehalt (nichtselbständige Arbeit) | Der Staat, in dem die Arbeit ausgeübt wird, darf besteuern. Steuerfrei, wenn alles zutrifft: höchstens 183 Tage im Kalenderjahr; der Arbeitgeber ist dort nicht ansässig; der Lohn wird nicht von einer dortigen Betriebsstätte getragen. | Art. 15(2) |
| Selbständige Tätigkeit, Gewerbe, Dienstleistungen | Ansässigkeitsstaat; der andere Staat nur Gewinne einer dortigen Betriebsstätte (festen Einrichtung). | Art. 7, Art. 14 |
| Pension | Der Quellenstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 18(1) |
| Rente aus der Sozialversicherung | Nur der Quellenstaat (bei Renten der zahlende Staat). | Art. 18(1) |
| Öffentlicher Dienst | In der Regel nur der zahlende Staat; Ausnahme: Dienst im anderen Staat durch dessen Staatsangehörigen. | Art. 19(1) |
| Ruhegehalt aus öffentlichem Dienst | Es gelten die allgemeinen Regeln für Renten. | Art. 19(1) |
| Mieten aus Immobilien | Der Belegenheitsstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 6(1) |
| Dividenden | Quellenstaat höchstens 15 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 10(2)(b) |
| Zinsen (Einlagen, Anleihen, Darlehen) | Quellenstaat höchstens 10 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. In einzelnen Fällen gelten andere Sätze oder Befreiungen (siehe Artikel). | Art. 11(2), (7) |
| Lizenzgebühren (Urheberrechte, Lizenzen) | Quellenstaat höchstens 10 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. In einzelnen Fällen gelten andere Sätze oder Befreiungen (siehe Artikel). | Art. 12(2)-(3) |
| Verkauf von Vermögen oder Anteilen | Immobilien: Der Belegenheitsstaat darf besteuern. Anteile an Gesellschaften, deren Wert überwiegend auf Immobilien beruht: ebenso. Übriges Vermögen: unter bestimmten Voraussetzungen darf auch der Quellenstaat besteuern (siehe Artikel). | Art. 13 |
| Andere Einkünfte | Der Quellenstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 21(2) |
Wie die Doppelbesteuerung vermieden wird
- Österreich: Anrechnung der im Quellenstaat gezahlten Steuer, höchstens bis zur eigenen Steuer auf diese Einkünfte Art. 23(2)(a)
- Kanada: Anrechnung der im Quellenstaat gezahlten Steuer, höchstens bis zur eigenen Steuer auf diese Einkünfte Art. 23(1)(a)
Daten geprüft: 10.11.2026. Kurzfassung für natürliche Personen; vollständige Voraussetzungen, Ausnahmen und Protokolle stehen im Abkommenstext. Allgemeine Information, keine Rechtsberatung.