DoubleTaxationImpuestos sobre el sueldo: España
Cuántos impuestos y aportes se pagan por un sueldo (España), cuánto queda neto y qué regímenes impositivos especiales existen.
Cálculo para un sueldo bruto de EUR 60.000 por año
| Sueldo bruto | EUR 60.000 |
|---|---|
| Impuesto a la renta | |
| IRPF: cuota estatal | EUR 7.332 |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | EUR 6.584 |
| Aportes del trabajador | |
| Cotización por contingencias comunes | EUR 2.820 |
| Cotización por desempleo | EUR 930 |
| Cotización por formación profesional | EUR 60 |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | EUR 90 |
| Sueldo neto | EUR 42.184 |
| Contribuciones e impuestos del empleador | |
| Cotización por contingencias comunes | EUR 14.160 |
| Cotización por desempleo | EUR 3.300 |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | EUR 120 |
| Cotización por formación profesional | EUR 360 |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | EUR 450 |
| Costo laboral del empleador | EUR 78.390 |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto a la renta del trabajo y los aportes obligatorios. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre herencias y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos internos y los derechos de importación.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario promedio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga impositiva del trabajador 23,5 %, con contribuciones del empleador 41,4 %. OECD
Regímenes impositivos especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Para quién: Persons who became Spanish tax resident as a result of relocation and were not resident in the previous 5 periods: under an employment contract (including remote work and the international teleworking visa), company directors, entrepreneurs with a recognised innovative activity, highly qualified start-up and R&D professionals; not for professional athletes.
Taxed under non-resident rules: 24% on employment and other income up to EUR 600,000, 47% above; savings income at a separate scale; foreign income (other than employment) is not taxed; year of arrival plus 5 years; wealth tax only on Spanish assets.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Para quién: Self-employed in activities listed in the annual modules order with prior-year revenue up to EUR 150,000 (of which invoiced to businesses up to EUR 75,000), agricultural activities up to EUR 250,000, purchases up to EUR 150,000.
Income is determined from fixed indicators (modules: floor area, staff, power etc.) rather than actual figures and taxed at the general IRPF scale; applied together with a special VAT regime; opting out binds to direct assessment for 3 years.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Para quién: Self-employed and professionals with prior-year net turnover up to EUR 600,000 who have not opted out of the simplified modality.
Profit = revenue minus actual expenses, plus a flat allowance for provisions and hard-to-document expenses set by regulation (capped at EUR 2,000 a year); taxed at the general IRPF scale.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Para quién: Spanish-resident employees physically working abroad for a non-resident entity or foreign permanent establishment in a country with a similar tax (not a tax haven; a tax treaty with information exchange suffices).
IRPF exemption of pay for days worked abroad — up to EUR 60,100 a year.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Para quién: Individuals with habitual and effective residence in Ceuta or Melilla.
A credit of 60% of the state and regional IRPF due on income obtained in Ceuta or Melilla; after 3 years of residence also on income from elsewhere if at least one third of net wealth is located there.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Para quién: Spanish residents over 65 (or in a state of severe dependency) who sell their main home or other assets.
The gain on selling the main home is fully exempt from IRPF. The gain on selling other assets is not taxed if the proceeds (up to EUR 240,000 in total) are put into a life annuity within 6 months.
Base legal: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Para quién: Residents who subscribe for shares of a new company (S.A., S.L., etc.) at incorporation or in a capital increase within 5 years (7 for start-ups) of incorporation; company equity up to EUR 400,000, not listed; stake together with relatives at most 40%.
A tax credit of 50% of the amount invested (base up to EUR 100,000 a year). The shares must be held for more than 3 and less than 12 years; the investor may also contribute business know-how to the company.
Base legal: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: España
- Permaneció en España más de 183 días en el año calendario: según el art. 9.1.a) LIRPF usted es residente fiscal en España y contribuyente del IRPF, que grava su renta mundial. Las ausencias esporádicas se suman a los días en España, salvo que acredite su residencia fiscal en otro país.
- En España está el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos: según el art. 9.1.b) LIRPF, este criterio basta por sí solo para ser residente fiscal en España, aunque haya permanecido 183 días o menos y su familia viva en otro país.
- Su cónyuge no separado legalmente y sus hijos menores de edad que dependen de usted residen habitualmente en España: la ley presume que usted también es residente fiscal en España (art. 9.1, último párrafo, LIRPF). La presunción admite prueba en contrario, en particular con un certificado de residencia fiscal de otro país.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto a la renta, incluidos los impuestos locales, y aportes del trabajador; persona soltera sin hijos, período fiscal 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Single person without children under 65, permanent full-year contract (unemployment rate 5.50% / 1.55%); the two extra payments are included in the annual amount, the contribution base is annual pay / 12 within the monthly minimum (group 7) and maximum.
- Location — Madrid (capital): the OECD uses a weighted synthetic regional scale that is not law, so the Comunidad de Madrid scale and personal minimum are used.
- All employee Social Security contributions, including MEI and the solidarity contribution, are deductible (LIRPF art. 19.2.a); plus EUR 2,000 other expenses and, for low income, the art. 20 reduction and the DA 61 credit.
- Work-accident contributions (AT/EP) are excluded — the premium depends on the activity; the OECD also excludes them.
- The solidarity contribution is split between employee and employer in proportion to the common-contingency rates (4.70 / 23.60).
- Impuestos locales: localidad: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Período fiscal: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 02/01/2026)
Fuentes
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento impositivo.