DoubleTaxationImpuestos sobre el sueldo: Polonia
Cuántos impuestos y aportes se pagan por un sueldo (Polonia), cuánto queda neto y qué regímenes impositivos especiales existen.
Cálculo para un sueldo bruto de EUR 60.000 por año
| Sueldo bruto | PLN 252.738 ≈ EUR 60.000 |
|---|---|
| Impuesto a la renta | |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | PLN 41.228 ≈ EUR 9.788 |
| Aportes del trabajador | |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | PLN 24.667 ≈ EUR 5.856 |
| Składka na ubezpieczenia rentowe | PLN 3.791 ≈ EUR 900 |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | PLN 6.192 ≈ EUR 1.470 |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne | PLN 19.628 ≈ EUR 4.660 |
| Sueldo neto | PLN 157.232 ≈ EUR 37.327 |
| Contribuciones e impuestos del empleador | |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | PLN 24.667 ≈ EUR 5.856 |
| Składka na ubezpieczenia rentowe | PLN 16.428 ≈ EUR 3.900 |
| Składka na ubezpieczenie wypadkowe | PLN 4.221 ≈ EUR 1.002 |
| Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy | PLN 6.192 ≈ EUR 1.470 |
| Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych | PLN 253 ≈ EUR 60 |
| Costo laboral del empleador | PLN 304.499 ≈ EUR 72.288 |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto a la renta del trabajo y los aportes obligatorios. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre herencias y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos internos y los derechos de importación.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario promedio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga impositiva del trabajador 24,4 %, con contribuciones del empleador 35,0 %. OECD
Regímenes impositivos especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Para quién: Sole traders (JDG) and partners in partnerships whose revenue in the prior year did not exceed EUR 2,000,000 (no limit in the first year of business).
Tax on revenue with no deduction of costs at rates from 2% to 17% depending on activity: e.g. 12% — software and IT consulting, 14% — healthcare, architecture, engineering, 15% — consulting and other listed services, 17% — liberal professions, 8.5% — most other services (12.5% above PLN 100,000 for some), 3% — trade and catering; health contribution is a flat amount by revenue band.
Podatek liniowy 19%
Para quién: Sole traders who elect this method; the right is lost if services are provided to a current or former employer that the taxpayer performed for it under an employment contract in the same tax year.
19% of profit (revenue minus costs) regardless of amount, without the tax-reducing amount and most reliefs; health contribution 4.9% of profit (subject to a minimum), deductible from income up to an annual limit; above PLN 1,000,000 — 4% solidarity levy.
IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)
Para quién: Entrepreneurs (including software developers running a JDG) who create, develop or improve qualifying IP rights within their own R&D activity: patents, utility models, industrial designs, copyright in computer software, etc.
5% on qualified income from qualifying IP rights (income × nexus ratio); other income is taxed under the chosen method (scale or 19%); separate records of income and costs per IP right are required.
Base legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)
Para quién: Persons under 26 with income from employment, mandate contracts (umowa zlecenia), graduate internships and apprenticeships, and maternity allowance.
PIT exemption for income up to PLN 85,528 a year (a joint limit shared with the return, 4+ family and working senior reliefs); ZUS and health contributions remain payable in full.
Base legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
Ulga na powrót
Para quién: People who move their residence to Poland and become Polish tax residents, if they had no residence in Poland for the 3 full calendar years before the move and hold Polish citizenship, the Pole’s Card or EU/EEA/Swiss citizenship, or lived before the move in the EU/EEA, Switzerland, Australia, the UK, Israel, Canada, South Korea, Mexico, New Zealand, the US, Chile or Japan, or earlier lived in Poland for at least 5 consecutive years; a residence certificate is required. Ukrainian citizens without the Pole’s Card moving straight from Ukraine who never lived in Poland for 5 years do not qualify.
PIT exemption for income from employment, mandate contracts and business (scale, 19%, IP Box or lump sum) up to PLN 85,528 a year for 4 consecutive years (from the year of the move or the next one); once in a lifetime; the limit is shared with other zero-PIT reliefs; contributions remain payable.
Ulga dla rodzin 4+
Para quién: Parents (legal guardians, foster families) who raised at least four children in the tax year.
PIT exemption for income from employment, mandate contracts and business (scale, 19%, IP Box or lump sum) up to PLN 85,528 a year (limit shared with other zero-PIT reliefs); contributions remain payable.
Base legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
Ulga dla pracujących seniorów
Para quién: Women aged 60+ and men aged 65+ who are entitled to a pension but do not draw it and are covered by social insurance on the income.
PIT exemption for income from employment, mandate contracts and business (scale, 19%, IP Box or lump sum) up to PLN 85,528 a year (limit shared with other zero-PIT reliefs); contributions remain payable.
Base legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
Karta podatkowa
Para quién: Only entrepreneurs who used the tax card as of 31.12.2021 and have not since opted out or lost the right; closed to new taxpayers since 2022.
Fixed tax set by the tax office by type of activity (small services, crafts, retail), number of employees and town size; not available to people relocating to Poland.
Base legal: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
Para quién: People who move their residence to Poland and become Polish tax residents, if they had no residence in Poland for at least 5 of the 6 years before the year of the move; their family members on reduced terms.
Instead of PIT on all foreign income — a flat PLN 200,000 a year (prorated by months of residence in the year of the move; PLN 100,000 for a family member). From the year after the move you must spend at least PLN 100,000 a year on specified purposes (economy, science, education, culture, sport). Polish-source income is taxed under the normal rules.
Base legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga na start
Para quién: Individuals starting a business for the first time or restarting it at least 60 months after it was last suspended or closed, who do not work for a former employer for whom they did the same work under an employment contract in the current or previous year.
For the first 6 months of business — no compulsory ZUS social insurance (pension, disability, sickness and accident contributions). PIT and the health contribution are paid as usual.
Base legal: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Polonia
- Su centro de intereses vitales está en Polonia: según el art. 3 ust. 1a de la ley del PIT es usted residente fiscal en Polonia y tributa por su renta mundial.
- Su centro de intereses económicos está en Polonia: según la ley polaca basta por sí solo, aunque su familia viva en Argentina; es usted residente fiscal en Polonia.
- Ha permanecido en Polonia más de 183 días en el año fiscal: según el art. 3 ust. 1a pkt 2 de la ley del PIT es usted residente fiscal en Polonia; el tipo de visa o de permiso de residencia no importa.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto a la renta, incluidos los impuestos locales, y aportes del trabajador; persona soltera sin hijos, período fiscal 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Employment contract (umowa o pracę), one workplace in the town of residence: work expenses PLN 250 a month (PLN 3,000 a year); PIT-2 filed (tax-reducing amount PLN 3,600 a year); aged 26+, no youth, 4+ family or senior reliefs; PPK excluded (voluntary). Gross is the annual amount including bonuses and 13th-month pay (taxed as ordinary wages).
- PIT base — gross minus all employee ZUS contributions (pension, disability, sickness) and work expenses; health contribution 9% of gross minus those contributions, not deductible from tax; OECD classifies it as an employee contribution.
- The pension (emerytalne) contribution is included in full — 9.76% from the employee and 9.76% from the employer, as actually withheld from pay. The OECD excludes the part paid to OFE or the ZUS sub-account (3.65 pp on each side) from taxes, so our figure for Poland is higher than the OECD's.
- Pension, disability, Labour/Solidarity Fund and FGŚP contributions capped at 30 times the projected average wage (PLN 282,600 for 2026); sickness, accident and health contributions uncapped. Accident insurance at 1.67% (rate for payers with up to 9 insured; OECD uses an average of 1.14%).
- Annual calculation without rounding monthly PIT advances to whole zloty (difference of a few zloty a year).
- Impuestos locales: localidad: Poland (national rates; no local income tax)
- Período fiscal: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 4.2123 PLN (ECB euro foreign exchange reference rate (PLN), 02/01/2026)
Fuentes
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 22 ust. 2 (KUP), art. 26 ust. 1 pkt 2 (odliczenie składek), art. 27 ust. 1 (skala 12 % / 32 %, kwota zmniejszająca 3 600 zł), art. 30h (danina solidarnościowa)
- Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199): art. 16 (podział składek), art. 19 ust. 1 (limit 30-krotności), art. 20 ust. 2, art. 22 (stopy, część OFE/subkonto 2,92 % + 4,38 %)
- ZUS: kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek w 2026 r. — 282 600 zł (M.P. 2025 poz. 1206)
- ZUS: wysokość składek 2026 (emerytalne 19,52 %, rentowe 8 %, chorobowe 2,45 %, wypadkowe 1,67 %, FP i FS 2,45 %)
- Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1 (9 %), art. 81 ust. 1, 5, 6
- Podatnik.info: całkowity koszt zatrudnienia pracownika w 2026 r. (FGŚP 0,10 %)
- OECD Taxing Wages 2026, Poland (NTCP part of the składka emerytalna, 3.65 pp; classification of the składka zdrowotna)
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento impositivo.