DoubleTaxationImpuestos sobre el sueldo: Alemania
Cuántos impuestos y aportes se pagan por un sueldo (Alemania), cuánto queda neto y qué regímenes impositivos especiales existen.
Cálculo para un sueldo bruto de EUR 60.000 por año
| Sueldo bruto | EUR 60.000 |
|---|---|
| Impuesto a la renta | |
| Einkommensteuer (Lohnsteuer) | EUR 9.399 |
| Aportes del trabajador | |
| Rentenversicherung | EUR 5.580 |
| Krankenversicherung | EUR 5.250 |
| Pflegeversicherung | EUR 1.440 |
| Arbeitslosenversicherung | EUR 780 |
| Sueldo neto | EUR 37.551 |
| Contribuciones e impuestos del empleador | |
| Rentenversicherung | EUR 5.580 |
| Krankenversicherung | EUR 5.250 |
| Pflegeversicherung | EUR 1.080 |
| Arbeitslosenversicherung | EUR 780 |
| Costo laboral del empleador | EUR 72.690 |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto a la renta del trabajo y los aportes obligatorios. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre herencias y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos internos y los derechos de importación.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario promedio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga impositiva del trabajador 38,7 %, con contribuciones del empleador 49,3 %. OECD
Regímenes impositivos especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
Para quién: Employees in minor employment (minijob under § 8(1) no. 1, § 8a SGB IV) for whom the employer pays pension contributions under the simplified rules.
Instead of ordinary wage tax the employer may pay a single flat tax of 2% of the wage (including solidarity surcharge and church tax) without retrieving the employee's electronic tax data.
Base legal: § 40a Abs. 2 EStG
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
Para quién: People with part-time activities as trainers, instructors, carers, artists or volunteers for public-law or non-profit bodies in the EU/EEA/Switzerland.
Tax-free up to EUR 3,300 a year (instructors etc., § 3 no. 26) or up to EUR 960 a year (other non-profit activities, § 3 no. 26a); the two cannot be combined for the same income.
Base legal: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
Para quién: Small farms and forestry businesses with no bookkeeping obligation: up to 20 ha of farmland, up to 50 livestock units and the other limits of § 13a(1) EStG.
Profit is determined from the statutory average rates of § 13a(3)–(7) EStG rather than actual income and expenses, and taxed under the normal schedule.
Base legal: § 13a EStG
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
Para quién: Non-residents (limited taxpayers), in particular performers and athletes at internationally significant cultural and sporting events in Germany or members of foreign cultural groups whose performance is substantially publicly funded.
State tax authorities, with the consent of the Federal Ministry of Finance, may waive the tax in whole or in part or fix it as a lump sum; granted case by case, not automatically.
Base legal: § 50 Abs. 4 EStG
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
Para quién: German residents with private capital income: interest, dividends, gains on shares, bonds and fund units.
Capital income is taxed separately at 25% (plus solidarity surcharge and, for church members, church tax) instead of the progressive scale. German banks withhold it; foreign income is declared. The first EUR 1,000 a year (EUR 2,000 for couples) is tax-free. If the normal scale is cheaper, it applies on request.
Base legal: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
Para quién: Employees who have reached the standard retirement age and keep working under an employment contract with the employer paying pension contributions — whether or not they draw a pension.
Pay for work after reaching retirement age is exempt from income tax up to EUR 24,000 a year (EUR 2,000 a month); the limit falls by 1/12 for each month the conditions are not met.
Base legal: § 3 Nr. 21 EStG
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Alemania
- Tiene una vivienda en Alemania: según el § 8 AO es un Wohnsitz (domicilio), por lo que según el derecho alemán es residente con obligación tributaria ilimitada, aunque su centro de intereses vitales esté en Argentina.
- Permaneció en Alemania en forma ininterrumpida más de seis meses con un fin distinto de una visita o de unas vacaciones: según el § 9 AO es residencia habitual desde el primer día y usted es residente en Alemania.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto a la renta, incluidos los impuestos locales, y aportes del trabajador; persona soltera sin hijos, período fiscal 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Income tax is the annual final assessment under the basic schedule of § 32a EStG for a single person; monthly wage tax (Lohnsteuer) is only an advance on it.
- Deductions: employee lump sum EUR 1,230, special-expenses lump sum EUR 36, employee pension contributions, health insurance (less 4% sick-pay share) and long-term care contributions; unemployment insurance only within the EUR 1,900 cap (§ 10(4) EStG).
- Church tax is excluded (as in OECD Taxing Wages); no children, so no child allowance.
- Statutory health insurance with the average additional rate of 2.9%, split equally; the 0.6% childless surcharge on long-term care insurance (age 23+) is paid by the employee only.
- Employer accident insurance (Berufsgenossenschaft), U1/U2 and insolvency levies are excluded — rates depend on the employer (as in the OECD).
- Impuestos locales: localidad: Germany (federal rates; no church tax; not Saxony)
- Período fiscal: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 02/01/2026)
Fuentes
- § 32a EStG — Tarif ab 2026
- § 9a EStG — Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €
- § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 €
- § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3, 3a, Abs. 3, 4 EStG — Vorsorgeaufwendungen
- § 3 Abs. 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €
- § 4 SolzG 1995 — 5,5 %, höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags
- § 241 SGB V — allgemeiner Beitragssatz 14,6 %
- BMG: durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026 — 2,9 % (BAnz AT 10.11.2025 B7)
- § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte
- § 341 SGB III — Arbeitslosenversicherung 2,6 %
- DRV: Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026 (BBG RV/ALV 101 400 €, KV/PV 69 750 €)
- Bekanntmachung der Beitragssätze in der allgemeinen Rentenversicherung und der knappschaftlichen Rentenversicherung für das Jahr 2026 vom 24. November 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 291): allgemeine RV 18,6 %
- Pflege-Beitragssatz-Anpassungsverordnung 2025 (PBAV 2025) vom 20. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 446), § 1 Abs. 1 — Beitragssatz soziale Pflegeversicherung 3,6 % ab 1. Januar 2025
- BMF Einkommensteuerrechner 2026 (Abgleich des Tarifs)
- OECD Taxing Wages 2026, Germany
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento impositivo.