DoubleTaxationImpuestos sobre el sueldo: China
Cuántos impuestos y aportes se pagan por un sueldo (China), cuánto queda neto y qué regímenes impositivos especiales existen.
Cálculo para un sueldo bruto de EUR 60.000 por año
| Sueldo bruto | CNY 491.838 ≈ EUR 60.000 |
|---|---|
| Impuesto a la renta | |
| 个人所得税 | CNY 51.677 ≈ EUR 6.304 |
| Aportes del trabajador | |
| 基本养老保险费（个人） | CNY 34.636 ≈ EUR 4.225 |
| 基本医疗保险费（个人） | CNY 8.695 ≈ EUR 1.061 |
| 失业保险费（个人） | CNY 2.165 ≈ EUR 264 |
| 住房公积金（个人） | CNY 51.954 ≈ EUR 6.338 |
| Sueldo neto | CNY 342.711 ≈ EUR 41.808 |
| Contribuciones e impuestos del empleador | |
| 基本养老保险费（单位） | CNY 69.273 ≈ EUR 8.451 |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | CNY 42.429 ≈ EUR 5.176 |
| 失业保险费（单位） | CNY 2.165 ≈ EUR 264 |
| 工伤保险费 | CNY 866 ≈ EUR 106 |
| 住房公积金（单位） | CNY 51.954 ≈ EUR 6.338 |
| Costo laboral del empleador | CNY 658.525 ≈ EUR 80.334 |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto a la renta del trabajo y los aportes obligatorios. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre herencias y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos internos y los derechos de importación.
Este país no figura en el informe Taxing Wages de la OCDE; el cálculo es nuestro y sigue la misma metodología.
Regímenes impositivos especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
Para quién: Non-domiciled foreigners present in China 183 days or more in a year.
Foreign-source income paid by foreign payers is exempt until six consecutive years of 183+ days with no single absence over 30 days; one absence over 30 days resets the count.
Base legal: 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
外籍个人津补贴免税政策
Para quién: Foreign individuals who are Chinese tax residents.
Instead of special additional deductions, may elect IIT exemption of reasonable, documented housing, language-training and children's-education allowances; election fixed for the year, no combination. Until 31 Dec 2027.
Base legal: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
Para quién: Talent on Hainan's list — recognised by the province or earning at least CNY 300,000 a year in Hainan — who live there 183 days a year (at least 90 actual days) and work for an entity with substantive operations on the island.
IIT on comprehensive and business income derived in Hainan exceeding an effective 15% burden is exempt. Until 31 Dec 2027.
Base legal: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
Para quién: Overseas (incl. Hong Kong, Macao, Taiwan) high-end and shortage talent working in the nine Pearl River Delta cities.
Guangdong and Shenzhen pay a subsidy equal to the difference between the mainland and Hong Kong tax burden; the subsidy is tax-free. Until 31 Dec 2027.
Base legal: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
Para quién: Listed high-end and shortage talent working in the Hengqin zone; separately, Macao residents working there.
IIT above a 15% burden is exempt; for Macao residents, above the Macao tax burden. Extended 1 Jan 2026 to 31 Dec 2027.
Base legal: 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
全年一次性奖金单独计税
Para quién: Resident employees receiving an annual one-off bonus.
The bonus may be kept out of comprehensive income: the rate is found on the monthly table using the bonus divided by 12 and applied to the whole bonus. Until 31 Dec 2027.
Base legal: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
Para quién: Individual industrial and commercial households, sole proprietors and individual partners.
Business income taxed at progressive 5–35%; for individual households IIT on annual taxable income up to CNY 2 million is halved (2023–2027).
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
基本养老金免征个人所得税
Para quién: Retirees receiving a basic pension or retirement pay under uniform state rules.
Basic pension, retirement pay and resettlement allowances paid under uniform state rules are exempt from individual income tax.
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
Para quién: Individuals without a domicile in China who stay there no more than 90 days in a tax year.
China-source income (for work in China) paid by a foreign employer and not borne by its establishment in China is exempt.
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: China
- Reside habitualmente en China por razón de registro de hogar, familia o intereses económicos, por lo que tiene domicilio en China. Según el art. 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es persona física residente en China y tributa allí por su renta mundial, sea cual sea el número de días que haya pasado en China; el impuesto pagado en el extranjero se deduce dentro del límite del art. 7.
- No tiene domicilio en China, pero residió allí 183 días o más en el año calendario, por lo que es persona física residente en China (art. 1). Como en cada uno de los seis años anteriores también tuvo 183 días sin ninguna ausencia de más de 30 días, todas sus rentas —de China y del extranjero, incluida Argentina— tributan en China.
- No tiene domicilio en China, pero residió allí 183 días o más en el año calendario, por lo que es persona física residente en China (art. 1). Como en al menos uno de los seis años anteriores tuvo menos de 183 días o una ausencia de más de 30 días, sus rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras —por ejemplo, rentas argentinas pagadas por un pagador argentino— están exentas en China tras comunicarlo a la autoridad tributaria (art. 4 del Reglamento). Siguen tributando las rentas de fuente china, incluido el sueldo por el trabajo en China, y las rentas extranjeras pagadas por una entidad china.
- No tiene domicilio en China, pero residió allí 183 días o más en el año calendario, por lo que es persona física residente en China (art. 1). Que China grave también sus rentas extranjeras depende de la regla de los seis años: si en cada uno de los seis años anteriores (contados desde 2019) tuvo 183 días sin ninguna ausencia de más de 30 días, tributan todas sus rentas; en otro caso, las rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras están exentas tras comunicarlo.
- Residió en China 183 días o más en el año calendario, por lo que es persona física residente en China, tenga o no domicilio allí (art. 1). Con domicilio, todas sus rentas tributan en China; sin él, las rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras pueden quedar exentas por la regla de los seis años (art. 4 del Reglamento).
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto a la renta, incluidos los impuestos locales, y aportes del trabajador; persona soltera sin hijos, período fiscal 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- China is not in OECD Taxing Wages: mandatory state social insurance (pension, medical incl. maternity, unemployment, work injury) and the housing provident fund are included; the fund is treated as a mandatory contribution although the money belongs to the employee.
- Housing fund at 12% employee and 12% employer (top of Beijing's 5–12% range); employee social insurance and fund contributions are deducted as special deductions.
- Contribution bases: Jan–Jun 2026 — the 2025 limits in force from July 2025 (CNY 7,162–35,811 a month); Jul–Dec 2026 — the 2026 limits (CNY 7,270–36,348). Rates from July 2026 assumed unchanged.
- Equal monthly salary, no annual one-off bonus; optional special additional deductions (children, mortgage, rent, parents) not applied. Work injury insurance at 0.2% (lowest industry class).
- Impuestos locales: localidad: Beijing
- Período fiscal: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 8.1973 CNY (ECB euro foreign exchange reference rate, 02/01/2026)
Fuentes
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 — 综合所得 3–45%，基本减除费用 60 000 元，专项扣除（社会保险和住房公积金）
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2025年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2025〕11号）第一条：自2025年7月起月缴费基数上限35811元、下限7162元
- 京医保发〔2021〕1号：单位缴费比例由现行的10.8%调整至9.8%；个人缴费比例不作调整
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2026〕7号，2026-08-20）第一条：自2026年7月起月缴费基数上限36348元、下限7270元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2025〕13号，2025-09-18）第一条、第二条：缴存比例5%至12%；月缴存基数上限35811元；自2025年9月1日起下限2540元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2026〕6号，2026-08-24）：2026住房公积金年度（2026年7月1日至2027年6月30日）缴存比例5%至12%；月缴存基数上限36348元、下限2540元
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento impositivo.