Impuestos sobre el sueldo: Brasil

Cuántos impuestos y aportes se pagan por un sueldo (Brasil), cuánto queda neto y qué regímenes impositivos especiales existen.

Cálculo para un sueldo bruto de EUR 60.000 por año

Impuesto a la renta
Sueldo bruto	BRL 382.458 ≈ EUR 60.000
Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (ajuste anual)	BRL 81.532 ≈ EUR 12.791
Imposto sobre a Renda retido exclusivamente na fonte sobre o 13º salário	BRL 6.708 ≈ EUR 1.052
Aportes del trabajador
Contribuição previdenciária do segurado empregado (INSS)	BRL 12.845 ≈ EUR 2.015
Sueldo neto	BRL 281.373 ≈ EUR 44.142
Contribuciones e impuestos del empleador
Contribuição previdenciária patronal (20%)	BRL 76.492 ≈ EUR 12.000
Contribuição para riscos ambientais do trabalho (RAT/GILRAT)	BRL 7.649 ≈ EUR 1.200
Contribuições a terceiros (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE)	BRL 22.183 ≈ EUR 3.480
Costo laboral del empleador	BRL 488.781 ≈ EUR 76.680

26,4 %Carga impositiva del trabajador

42,4 %Carga impositiva con contribuciones del empleador

27,5 %Carga sobre cada 100 EUR adicionales

Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto a la renta del trabajo y los aportes obligatorios. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre herencias y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos internos y los derechos de importación.

Este país no figura en el informe Taxing Wages de la OCDE; el cálculo es nuestro y sigue la misma metodología.

Comparar dos países

Regímenes impositivos especiales

Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

Para quién: Individual entrepreneurs with gross revenue up to BRL 81,000 a year in permitted occupations (Annex XI, CGSN Resolution 140/2018), with a single establishment, no stake in other companies and at most one employee on the minimum wage.

A fixed monthly DAS payment replaces IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI and the employer contribution: 5% of the minimum contribution salary as the owner's INSS contribution plus BRL 1 ICMS and/or BRL 5 ISS.

Base legal: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

Para quién: Employees receiving profit or results sharing under an agreement with employees in line with Lei 10.101/2000.

PLR is taxed separately and definitively at source under its own annual scale (from May 2025: 0% up to BRL 8,214.40, then 7.5–27.5%) and is not added to other income in the annual return.

Base legal: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

Para quién: People aged 65 or over receiving a pension from state social security, a public-law entity or a private pension fund.

From the month the person turns 65, BRL 1,903.98 of pension a month is exempt — on top of the ordinary zero band of the monthly scale.

Base legal: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

Para quién: Retirees (including retired military) whose pension results from an accident in service, or who have a disease on the statutory list (cancer, serious heart, kidney or liver disease, Parkinson's, multiple sclerosis, AIDS and others).

The pension is fully exempt on the basis of a specialised medical report, even if the disease arose after retirement.

Base legal: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

Para quién: Resident individuals selling shares on the stock exchange spot market or gold as a financial asset.

Net gains are exempt if total sales of shares (and separately of gold) in the month do not exceed BRL 20,000.

Base legal: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

Para quién: Resident individuals selling their only property, or selling a home and reinvesting in a home in Brazil.

Capital gains are exempt (1) on selling one's only property for up to BRL 440,000 if no other sale took place in the last 5 years; (2) on selling a home if the proceeds are invested in a home in Brazil within 180 days of the contract.

Base legal: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

Para quién: Brazilian-resident individuals with financial investments abroad (accounts, funds, securities and others) or controlled foreign entities.

Income from foreign financial investments and profits (dividends) of controlled foreign entities are reported separately in the annual return and taxed at 15% with no deductions; profits of passive controlled entities or those in favoured jurisdictions are taxed each 31 December even if not distributed.

Base legal: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

Para quién: Residents with total income above BRL 600,000 a year (including dividends and exempt income); recipients of dividends above BRL 50,000 a month from one company.

Not a relief but a floor: from 2026 the minimum-tax rate rises linearly from 0% (BRL 600,000) to 10% (BRL 1,200,000 and more) on total income, less IRPF already paid; dividends above BRL 50,000 a month from one company are subject to 10% withholding as an advance.

Base legal: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)

Residencia fiscal

Criterios de residencia fiscal: Brasil

Reside de forma permanente en Brasil: es residente fiscal en Brasil (art. 2 IN SRF nº 208/2002) y paga el impuesto sobre la renta (IRPF) por su renta mundial. El extranjero con visa permanente o el nacional brasileño que vuelve para vivir definitivamente es residente desde el día de llegada. La residencia permanente se valora por los hechos: dónde vive, dónde están su familia, su trabajo y su patrimonio.
Entró con visa temporal para trabajar con un contrato de trabajo en Brasil (o celebró ese contrato durante su estadía): es residente fiscal en Brasil desde el día de llegada (desde el día de celebración del contrato), con independencia del número de días (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 17 RIR/2018), y paga el IRPF por su renta mundial.
Permaneció en Brasil más de 183 días (seguidos o no) dentro de 12 meses: es residente fiscal en Brasil desde el día en que completó 184 días (art. 2 IN SRF nº 208/2002; según el art. 17, II RIR/2018, la tributación como residente abarca las rentas desde el día siguiente a la conclusión de ese período); desde esa fecha Brasil grava su renta mundial y, antes, solo las rentas de fuente brasileña como rentas de no residente.
Trabaja en el extranjero en relación de dependencia en un organismo público brasileño: sigue siendo residente fiscal en Brasil con independencia de los días pasados en Brasil (art. 2 IN SRF nº 208/2002, arts. 15 y 37 RIR/2018). No se incluyen los empleados de empresas públicas ni el personal local de las embajadas.
Salió definitivamente de Brasil en el año seleccionado: hasta el día de la salida era residente fiscal en Brasil y, desde ese día, es no residente si presentó la comunicación de salida definitiva antes de que termine febrero del año siguiente. Por el período de residencia se presenta la Declaração de Saída Definitiva do País; las rentas de fuente brasileña posteriores a la salida tributan mediante retención en la fuente (art. 14 RIR/2018).
Salió sin presentar la comunicación de salida definitiva, o temporalmente, y aún no se han cumplido 12 meses consecutivos en el extranjero: en el año seleccionado sigue siendo residente fiscal en Brasil y paga el IRPF por su renta mundial (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Si se fue definitivamente, presente la comunicación de salida definitiva antes de que termine febrero del año siguiente: así será no residente desde el día de la salida.
Salió sin presentar la comunicación de salida definitiva, o temporalmente, y los 12 meses consecutivos en el extranjero se cumplieron en el año seleccionado: hasta ese día era residente fiscal en Brasil y, desde el día siguiente, es no residente (art. 3 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Presente la Comunicação de Saída Definitiva do País hasta el último día de febrero del año siguiente y, por el período de residencia, la Declaração de Saída Definitiva do País (P&R IRPF 2026, pregunta 117).

Verificar su situación Más sobre la residencia fiscal

Supuestos

Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto a la renta, incluidos los impuestos locales, y aportes del trabajador; persona soltera sin hijos, período fiscal 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
Brazil is not an OECD member and is not in OECD Taxing Wages. Included: federal personal income tax (IRPF), the employee INSS contribution, and employer charges — the 20% social security contribution (CPP), RAT and the 'third-party' contributions (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE). FGTS (8% of gross paid into the worker's individual account) is excluded as a non-tax compulsory payment (NTCP), which the method does not count; with it the employer's cost would be 8% of gross higher.
CLT employee in Brasília, under 65, no dependants, no private pension (PGBL), medical or education expenses. Annual gross = 12 monthly salaries + 13th salary + one-third vacation bonus (terço constitucional), i.e. monthly salary = gross / 13⅓; no profit sharing (PLR) or benefits in kind.
Employee INSS at the progressive 7.5 / 9 / 12 / 14% scale up to the ceiling of BRL 8,475.55 a month; separately on the 13th salary; in the vacation month the base is salary plus one-third.
IRPF is computed in the annual adjustment (monthly withholding is an advance): from 12 salaries plus the vacation third, the larger of INSS contributions or the 20% simplified discount (capped at BRL 17,640) is deducted; annual scale 0–27.5%; tax reduction under Lei 15.270/2025 (full up to BRL 60,000 of annual income, phasing out to zero at BRL 88,200).
The 13th salary is taxed separately and definitively at source: monthly scale on the amount less its INSS, with the monthly tax reduction (full up to BRL 5,000, phasing out to BRL 7,350).
Employer outside Simples Nacional (lucro real or presumido), FPAS 515 (commerce and services): CPP 20%, RAT 2% (medium risk, FAP 1.0), third-party contributions 5.8% — uncapped, on all pay including the 13th salary and vacation pay.
The minimum tax on incomes above BRL 600,000 a year (Lei 15.270/2025) is computed with salary as the only income; for salary it is zero because IRPF already exceeds the minimum-tax rate (up to 10%).
Impuestos locales: localidad: Brazil — Brasília (federal personal income tax IRPF; no state or municipal income tax)
Período fiscal: 2026-01-01 – 2026-12-31
Tipo de cambio: 1 EUR = 6.3743 BRL (ECB euro foreign exchange reference rate (BRL), 02/01/2026)

Fuentes

Datos revisados: 10/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento impositivo.

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