DoubleTaxationImpuestos sobre el sueldo: Austria
Cuántos impuestos y aportes se pagan por un sueldo (Austria), cuánto queda neto y qué regímenes impositivos especiales existen.
Cálculo para un sueldo bruto de EUR 60.000 por año
| Sueldo bruto | EUR 60.000 |
|---|---|
| Impuesto a la renta | |
| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | EUR 7.701 |
| Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug) | EUR 389 |
| Aportes del trabajador | |
| Pensionsversicherung | EUR 6.150 |
| Krankenversicherung | EUR 2.322 |
| Arbeitslosenversicherung | EUR 1.770 |
| Arbeiterkammerumlage | EUR 257 |
| Wohnbauförderungsbeitrag | EUR 386 |
| Sueldo neto | EUR 41.025 |
| Contribuciones e impuestos del empleador | |
| Pensionsversicherung | EUR 7.530 |
| Krankenversicherung | EUR 2.268 |
| Arbeitslosenversicherung | EUR 1.770 |
| Unfallversicherung | EUR 660 |
| Zuschlag nach dem IESG | EUR 60 |
| Wohnbauförderungsbeitrag | EUR 386 |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAF | EUR 2.220 |
| Kommunalsteuer | EUR 1.800 |
| Costo laboral del empleador | EUR 76.694 |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto a la renta del trabajo y los aportes obligatorios. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre herencias y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos internos y los derechos de importación.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario promedio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga impositiva del trabajador 32,5 %, con contribuciones del empleador 47,1 %. OECD
Regímenes impositivos especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
Para quién: People whose move from abroad promotes science, research, art or sport and is therefore in the public interest; for former residents only if more than 10 years have passed since they left.
For the duration of the public-interest activity, the Austrian tax office may remove the extra tax burden on non-Austrian-source income (outside § 98) caused by the move; the base or tax may be fixed as a lump sum, including the pre-move average rate, but not below 15%.
Base legal: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
Para quién: Scientists and researchers whose move from abroad is in the public interest; for former residents only if more than 5 years have passed since they left.
For 5 years from the move, an allowance of 30% of tariff-taxed income from scientific work; no other move-related expenses may then be deducted. Can be combined with para. 1.
Base legal: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
Para quién: Self-employed with cash-basis accounts, no bookkeeping obligation and prior-year turnover up to EUR 420,000 (from 2026).
Expenses are deemed to be 15% of turnover (max EUR 63,000), or 6% (max EUR 25,200) for consulting, writing, lecturing, scientific and teaching work and § 22 no. 2 income; only goods, wages and social contributions are deductible on top. Profit is taxed at the normal schedule.
Base legal: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Pauschalierung für Kleinunternehmer
Para quién: Self-employed with § 22 or § 23 EStG income whose entire turnover qualifies for the small-business VAT exemption (§ 6(1) no. 27 UStG); not for supervisory board members, shareholder-managers under § 22 no. 2 or foundation board members.
Profit = revenue less flat expenses of 45% (max EUR 24,750), or 20% (max EUR 11,000) for service businesses; social contributions are deductible on top, other expenses are not. Taxed at the normal schedule.
Base legal: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Sportlerpauschalierung
Para quién: Self-employed athletes resident in Austria who during the year compete mainly in events and tournaments abroad.
On application, 33% of total annual income from sport and related advertising is taxed in Austria; foreign taxes on that income are not credited, and the foreign part is taken into account for the rate on other income (progression).
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
Para quién: Austrian residents with dividends, interest and gains on securities, derivatives and crypto.
Capital income is taxed separately from other income at a special rate of 27.5% (bank deposits and accounts: 25%) instead of the progressive scale. Austrian banks withhold the tax (KESt) as final; income on foreign accounts is declared yourself at the same rate. On application the normal scale can apply instead.
Base legal: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Austria
- Tiene una vivienda en Austria: es un Wohnsitz y, según el § 1 EStG 1988, es residente en Austria y tributa allí por su renta mundial, aunque esté allí pocas veces.
- Lleva más de seis meses en Austria: es residencia habitual y usted es residente en Austria con efecto retroactivo desde el primer día.
- Un contrato de trabajo o un permiso de trabajo de más de seis meses: según la práctica del BMF es residente en Austria desde el inicio de su estadía, aunque el trabajo haya terminado antes.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto a la renta, incluidos los impuestos locales, y aportes del trabajador; persona soltera sin hijos, período fiscal 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Annual pay is 14 equal instalments: 12 regular payments plus the 13th/14th (holiday and Christmas bonuses) taxed as other remuneration under § 67(1) EStG — as in the OECD.
- Regular pay: § 33 EStG schedule on pay less contributions and the EUR 132 work-expense lump sum, minus the EUR 496 traffic credit and the EUR 804 supplement phased out between EUR 19,761 and 30,259 of income (granted on the annual employee assessment); no commuter allowance or family bonus; negative tax (SSC refund) is not shown.
- 13th/14th salaries after contributions: first EUR 620 at 0%, up to EUR 25,000 at 6%, up to EUR 50,000 at 27%, up to EUR 83,333 at 35.75%; no tax if the annual sixth does not exceed EUR 2,615; above EUR 83,333 at the regular schedule.
- Salaried employee in Vienna: employee contributions 18.32% on regular pay (incl. 0.5% labour-chamber levy and the 0.75% Vienna housing-promotion contribution from 2026) and 17.07% on the 13th/14th salaries; ceilings EUR 6,930 a month and EUR 13,860 a year for special payments; reduced unemployment rate for low pay.
- Employer: social contributions 21.23% / 20.48% (incl. 1.1% accident insurance and 0.1% IESG), 3.7% family-fund contribution and 3% municipal tax on all pay. As in the OECD, the DB surcharge (chamber of commerce), the 1.53% severance fund (a non-tax compulsory payment) and Vienna's employer levy are excluded.
- Impuestos locales: localidad: Vienna (no local income taxes; Vienna sets the Wohnbauförderungsbeitrag rate)
- Período fiscal: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 02/01/2026)
Fuentes
- USP (BMF): Tarifstufen 2026 — Grenzen um 1,7333 % valorisiert
- § 33 EStG 1988 (Tarif; Abs. 5 Z 1 Verkehrsabsetzbetrag 496 €, Z 3 Zuschlag 804 €; SV-Rückerstattung) — Fassung BGBl. I Nr. 62/2026, in Kraft seit 30.07.2026
- § 67 EStG 1988 (sonstige Bezüge: 620 €, 6 %/27 %/35,75 %, Freigrenze 2 615 €)
- § 16 Abs. 3 EStG 1988 (Werbungskostenpauschale 132 €)
- WKO: Beitragswesen Dienstnehmer 2026 (HBGL 6 930 €, Beitragssätze 18,07 % / 20,98 %, AV-Staffel, DB 3,7 %)
- LeitnerLeitner: Wichtige Werte für die Personalverrechnung ab 1.1.2026 (Freigrenze 2 615 €, HBGL)
- BMF-Information vom 29.12.2025, GZ 2025-1.063.873, Wohnbauförderungsbeitrag 2026 (Wien: LGBl. Nr. 73/2025 — 0,75 % Dienstnehmer, 0,75 % Dienstgeber ab 01.01.2026)
- BMF Brutto-Netto-Rechner 2026 (Abgleich)
- OECD Taxing Wages 2026, Austria
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento impositivo.