DoubleTaxation乌拉圭工资税负 初步数据
在乌拉圭，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | UYU 2,734,697 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | UYU 403,803 ≈ €8,860 |
| 雇员社保缴费 | UYU 536,001 ≈ €11,760 |
| 到手收入 | UYU 1,794,893 ≈ €39,380 |
| 雇主社保缴费及工资税 | UYU 345,255 ≈ €7,575 |
| 雇主用工总成本 | UYU 3,079,952 ≈ €67,575 |
34.4 %雇员税负
41.7 %含雇主缴费的税负
43.0 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 UYU 1,367,348 | €60,000 UYU 2,734,697 | €120,000 UYU 5,469,394 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | UYU 85,750 7.0 % | UYU 380,656 15.5 % | UYU 1,011,946 20.6 % |
| 公司 | UYU 372,261 30.3 % | UYU 744,521 30.3 % | UYU 1,489,042 30.3 % |
| 个体经营者 · Pequeña empresa - IVA mínimo | UYU 70,920 5.8 % | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
特殊税收制度
Opción IRNR para nuevos residentes fiscales (tax holiday)
移居者 · 税率 0.0 %
法律依据: Título 7 TO 2023 art. 24; Decreto 148/007 arts. 5 quater-5 quinquies; Ley 19.937
Opción IRPF 7% sobre rentas de capital del exterior (nuevos residentes)
移居者 · 税率 7.0 %
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖乌拉圭。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 45.578281 UYU（DGI — Cotizaciones interbancarias (BCU interbank USD rate)，2026-01-02） ↗
资料来源
- BPS — Comunicado R 5/2026, valores y escalas IRPF 2026
- BPS — Tasas (industria y comercio)
- BPS — Tributación y recaudación de contribuciones especiales de seguridad social (2026 ed.)
- DGI — Tax holidays: opción para nuevos residentes fiscales
- DGI — Documento IRPF-IASS 2024
- DGI — Comparación de Pequeña Empresa y Monotributo (2026 values)
- Uruguay XXI — Guía del inversor: sistema tributario
- DGI — Cotizaciones interbancarias
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。