DoubleTaxation乌干达工资税负 初步数据
在乌干达，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | UGX 254,134,956 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | UGX 88,312,983 ≈ €20,850 |
| 雇员社保缴费 | UGX 12,706,748 ≈ €3,000 |
| 到手收入 | UGX 153,115,226 ≈ €36,150 |
| 雇主社保缴费及工资税 | UGX 25,413,496 ≈ €6,000 |
| 雇主用工总成本 | UGX 279,548,452 ≈ €66,000 |
39.8 %雇员税负
45.2 %含雇主缴费的税负
45.0 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 UGX 127,067,478 | €60,000 UGX 254,134,956 | €120,000 UGX 508,269,913 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | UGX 32,967,219 28.8 % | UGX 78,147,584 34.2 % | UGX 169,636,169 37.1 % |
| 公司 | UGX 46,316,096 40.5 % | UGX 92,632,192 40.5 % | UGX 185,264,383 40.5 % |
| 个体经营者 · Presumptive tax for small businesses (Income Tax Act, Schedule 2) — with records | UGX 689,472 0.6 % | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
特殊税收制度
没有面向个人的特殊税收制度。
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖乌干达。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 4235.582607 UGX（UN Treasury — UN operational rates of exchange, UGX per USD effective 31 Dec 2025 (in force until the next rate of 15 Jan 2026)，2026-01-02） ↗
资料来源
- Parliament of Uganda — Income Tax (Amendment) Bill 2026 (Bill No. 6, Uganda Gazette No. 33, 27 March 2026), clause 20: Schedule 4 Part I rates from 1 July 2026
- Parliament of Uganda — bill tracker: Income Tax (Amendment) Bill 2026 passed (third reading 23 April 2026)
- Uganda Revenue Authority — PAYE rates for resident individuals (scale before 1 July 2026)
- Uganda Revenue Authority — Corporation Tax (30%)
- Uganda Revenue Authority — Withholding Tax guide 2023/24 (dividends 15%)
- Uganda Revenue Authority — Small business taxpayers (presumptive tax)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: Africa, 2019 — Uganda (NSSF)
- UN Treasury — UN operational rates of exchange (rates effective 31 Dec 2025)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。