DoubleTaxation新加坡工资税负
在新加坡，工资需缴纳多少税费、到手多少，以及有哪些特殊税收制度。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | SGD 90,462 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | |
| Income tax | SGD 4,438 ≈ €2,944 |
| 到手收入 | SGD 86,024 ≈ €57,056 |
| 雇主社保缴费及工资税 | |
| Skills Development Levy | SGD 135 ≈ €90 |
| 雇主用工总成本 | SGD 90,597 ≈ €60,090 |
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
该国未纳入 OECD Taxing Wages 报告；本计算由我们按同一方法完成。
特殊税收制度
上述计算未包含这些制度：每种制度都有各自的适用条件。
Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme
适用对象: 获IRAS授予NOR身份的税收居民（最后一批适用于2020–2024课税年度）；现在入境的外国人无法适用。
该计划已终止：最后一批NOR身份适用于2020–2024课税年度，并于2024课税年度结束。其优惠包括：按在海外出差的天数对受雇所得进行时间分摊（在新加坡境外至少90天，受雇所得至少SGD 160,000，按全部受雇所得的10%设最低税额），以及雇主向非强制性海外养老基金缴费的免税。
法律依据: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)
适用对象: 在一个日历年内在新加坡工作60天或以下的非居民；不适用于公司董事、公众艺人或专业人士。
在新加坡每年工作不超过60天的工资免税。如出行属于新加坡受雇工作的附带活动，则不适用。
法律依据: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals
适用对象: 有境外所得的新加坡居民个人（通过新加坡合伙企业收到的所得除外）。
在新加坡收到的境外来源所得（包括汇入新加坡银行账户的）一般不征税，也无需申报。例外：通过新加坡合伙企业收到的所得；属于新加坡受雇工作附带的海外工作的受雇所得，或外国雇主就在新加坡的工作支付的报酬。
法律依据: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals
适用对象: 不以资产交易为业的个人投资者（居民和非居民）。
出售房产、股票和金融工具（包括数字代币）的收益一般不征税，但以营利为目的的交易除外（视交易频率、原因、持有期而定）。新加坡公司在单层制度下派发的股息不征税（合作社除外）。在新加坡的核准银行和持牌金融公司的存款利息、债务证券利息以及境外来源利息不征税。
Supplementary Retirement Scheme (SRS)
适用对象: 年满18岁、在SRS运营机构开设SRS账户的公民、永久居民和外国人。
SRS缴费可在下一课税年度扣除：公民和PR每年最高SGD 15,300，外国人最高SGD 35,700（在总计SGD 80,000的减免上限内）。达到法定退休年龄后，提款仅50%须纳税，且可分10年提取；提前提款全额纳税并加收5%罚款。
法律依据: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers
适用对象: 自雇佣金代理人、出租车和私召车司机以及配送员。
可扣除收入的固定比例以替代实际费用：佣金代理人25%（总收入不超过SGD 50,000）；出租车和私召车司机60%；配送员20%（步行、公共交通、非电动自行车）、35%（电动个人代步工具、电动助力自行车、摩托车）、60%（厢式货车），前提是配送总收入不超过SGD 50,000。
税收居民身份
新加坡在哪些情况下将您视为税收居民
- 您在一个公历年度内在新加坡停留或工作183天或以上——您是相应课税年度的新加坡税收居民（2026年对应YA 2027；Income Tax Act 1947第2(1)条）。新加坡对在新加坡取得或来源于新加坡的所得按0–24%的累进税率征税；居民个人在新加坡收到的境外所得一般免税（第13(7A)条），通过新加坡合伙企业收到的除外。
- 您是新加坡公民或永久居民，通常住在新加坡，只是临时出境——不论天数多少，您都是新加坡税收居民（Income Tax Act 1947第2(1)条）。结论取决于事实：如果您已迁往境外居住，这一标准不适用。
- 您连续三个公历年度不间断地在新加坡停留或工作——按IRAS的行政规则，您在这三年中的每一年都是新加坡税收居民，即使第一年或最后一年在新加坡停留不足183天。这是税务机关的做法，不是法律规定；如果连续期间提前中断，不完整年度的身份会被重新审核。
- 您在新加坡的受雇工作跨两个公历年度，且连续工作期间连同其前后紧接着的停留至少183天——按IRAS的行政规则，您两年都是新加坡税收居民。此规则不适用于公司董事、演艺人员和运动员以及专业人员。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 2026日历年的工资在2027课税年度按自2024课税年度起实行的居民税率评税：SGD 20,000以内为0%，之后为2 / 3.5 / 7 / 11.5 / 15 / 18 / 19 / 19.5 / 20 / 22 / 23%，超过SGD 1,000,000的部分为24%。
- 情形：未取得永久居留权（PR）、全年在新加坡工作（183天或以上）的外籍雇员，因此为税收居民。仅自动给予SGD 1,000的劳动所得减免（Earned Income Relief，55岁以下）；无其他减免或捐赠。
- 2027课税年度未公布个人所得税税额抵减（Personal Income Tax Rebate）：IRAS仅列出2024和2025课税年度，因此不予适用。
- CPF（中央公积金）缴费仅适用于新加坡公民和永久居民，因此未取得PR的外籍雇员无需缴纳。对于55岁及以下的公民或PR，自2026年1月1日起：雇员20%、雇主17%，以每月不超过SGD 8,000的普通工资为基数（另设额外工资上限）——此处未计入。
- 雇主为所有雇员（包括外国人）缴纳技能发展税（Skills Development Levy）：月工资的0.25%，每月至少SGD 2、至多SGD 11.25（工资超过SGD 4,500时）。
- 未计入外籍劳工税（Foreign Worker Levy）：Employment Pass持有人无需缴纳，S Pass持有人的雇主每月缴纳固定的SGD 650。Employment Pass的最低工资为每月SGD 5,600起，因此年薪EUR 30,000（≈ 每月SGD 3,770）的雇员实际上会持有其他类型的准证。
- 没有地方所得税。非居民（不足183天）按工资的15%纳税，如按居民税率（不含减免）计算的税额更高则按后者纳税；每年工作不超过60天的工资免税。
- 地方税适用地点: 新加坡（全国统一所得税）——非经合组织成员
- 纳税期间: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 汇率：1 EUR = 1.5077 SGD（欧洲央行欧元参考汇率 (SGD)，2026-01-02）
资料来源
- IRAS——个人所得税税率（2026年4月27日更新）：自2024课税年度起的居民税率；非居民15%或居民税率（以较高者为准）
- IRAS——税款计算示例，2026课税年度（2026年3月2日更新）
- IRAS——劳动所得减免（Earned Income Relief）（2026年8月7日更新）：55岁以下SGD 1,000，自动给予
- IRAS——个人所得税税额抵减（Personal Income Tax Rebate）（2026年8月11日更新）：仅限2024和2025课税年度
- IRAS——确定税收居民身份（Working out my tax residency）（2026年5月12日更新）
- Income Tax Act 1947
- CPF局——技能发展税（Skills Development Levy）（2026年11月2日更新）：0.25%，每月最低SGD 2、最高SGD 11.25，包括外籍雇员
- CPF局——自2026年1月1日起的缴费率（2026年10月19日更新）：仅限公民和PR；55岁及以下——20% + 17%
- CPF局——自2026年1月1日起普通工资上限SGD 8,000（2026年8月14日更新）
- 人力部（Ministry of Manpower）——Employment Pass要点：最低工资SGD 5,600起，无劳工税或配额（2026年5月4日更新）
- 人力部（Ministry of Manpower）——自2025年9月1日起S Pass劳工税每月SGD 650（2026年2月19日更新）
- 欧洲央行——2026年1月2日SGD/EUR参考汇率：1.5077（序列EXR.D.SGD.EUR.SP00.A）
数据核实日期: 2026-11-10. 典型情形下的估算，不构成税务建议。