DoubleTaxation塞拉利昂工资税负 初步数据
在塞拉利昂，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | SLE 1,675,728 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | SLE 473,262 ≈ €16,945 |
| 雇员社保缴费 | SLE 83,786 ≈ €3,000 |
| 到手收入 | SLE 1,118,679 ≈ €40,055 |
| 雇主社保缴费及工资税 | SLE 167,573 ≈ €6,000 |
| 雇主用工总成本 | SLE 1,843,301 ≈ €66,000 |
33.2 %雇员税负
39.3 %含雇主缴费的税负
33.5 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 SLE 837,864 | €60,000 SLE 1,675,728 | €120,000 SLE 3,351,456 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | SLE 221,903 29.4 % | SLE 448,127 29.7 % | SLE 900,573 29.9 % |
| 公司 | SLE 305,401 40.5 % | SLE 610,803 40.5 % | SLE 1,221,606 40.5 % |
| 个体经营者 · Micro taxpayer — exempt from income tax | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Small Taxpayer Regime (tax on turnover of small businesses) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
特殊税收制度
没有面向个人的特殊税收制度。
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖塞拉利昂。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 27.928799 SLE（UN Treasury — UN operational rates of exchange, SLE per USD effective 31 Dec 2025 (in force until the next rate of 15 Jan 2026)，2026-01-02） ↗
资料来源
- National Revenue Authority — 2022 NRA Tax Guide (PAYE bands, NASSIT, small taxpayer regime)
- Finance Act 2026 (Gazette Extraordinary No. 3 of 7 Jan 2026), ss. 5, 13, 14 — NRA tax laws page
- Finance Act 2025 — taxpayer segmentation (small taxpayer NLe10,000-500,000)
- Finance Act 2024 — First Schedule Part IV withholding rates for residents (dividends 15%)
- National Revenue Authority — Tax laws
- UN Treasury — UN operational rates of exchange (rates effective 31 Dec 2025)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。