DoubleTaxation塞尔维亚工资税负 初步数据
在塞尔维亚，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | RSD 7,026,728 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | RSD 661,608 ≈ €5,649 |
| 雇员社保缴费 | RSD 1,398,319 ≈ €11,940 |
| 到手收入 | RSD 4,966,801 ≈ €42,411 |
| 雇主社保缴费及工资税 | RSD 1,064,549 ≈ €9,090 |
| 雇主用工总成本 | RSD 8,091,277 ≈ €69,090 |
29.3 %雇员税负
38.6 %含雇主缴费的税负
29.9 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 RSD 3,513,364 | €60,000 RSD 7,026,728 | €120,000 RSD 14,053,456 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | RSD 1,424,493 45.1 % | RSD 2,848,987 45.1 % | RSD 4,347,052 34.4 % |
| 公司 | RSD 877,463 27.7 % | RSD 1,754,925 27.7 % | RSD 3,509,851 27.7 % |
特殊税收制度
Novonastanjeni obveznik — umanjenje osnovice za 70%
移居者 · 税率 3.0 %
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖塞尔维亚。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 117.11213 RSD（Narodna banka Srbije — official middle rate, list no. 251 formed 31 Dec 2025 (applies to 1-2 Jan 2026, public holidays)，2025-12-31） ↗
资料来源
- Poreska uprava — laws list (Zakon o porezu na dohodak građana)
- Narodna banka Srbije — official middle exchange rate list
- National Assembly of Serbia — Bill 2551-26 amending the PIT Law (text of art. 15a with the 2026 amount RSD 34,221/month)
- National Assembly of Serbia — Law 2551-26 amending the PIT Law as adopted (RSD 37,369/month, applies from 1 Jan 2027)
- Zakon o porezu na dohodak građana — PIS consolidated text (to Sl. glasnik 94/2024) published on the Third Basic Court in Belgrade website (art. 15v newcomer reduction, art. 16 rate 10%, art. 64 capital income 15%)
- Pravno-informacioni sistem RS (official legal database) — Zakon o porezu na dohodak građana (ELI; JavaScript-only, not readable automatically)
- Republički fond PIO — Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, consolidated to Sl. glasnik 92/2023 (art. 44 rates)
- Republički fond PIO — Osnovice za uplatu doprinosa (2026 maximum monthly base RSD 732,820, annual RSD 8,793,840; minimum RSD 51,297; Sl. glasnik 112/2025)
- Uprava za zajedničke poslove republičkih organa — Zakon o porezu na dobit pravnih lica, consolidated to Sl. glasnik 86/2019 (art. 39: 15%)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。