DoubleTaxation圣马力诺工资税负 初步数据
在圣马力诺，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | €60,001 |
|---|---|
| 个人所得税 | €9,026 |
| 雇员社保缴费 | €6,180 |
| 到手收入 | €44,795 |
| 雇主社保缴费及工资税 | €12,060 |
| 雇主用工总成本 | €72,061 |
25.3 %雇员税负
37.8 %含雇主缴费的税负
35.4 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | €10,193 37.8 % | €21,168 39.2 % | €38,698 35.8 % |
| 公司 | €5,711 21.2 % | €11,421 21.2 % | €22,842 21.2 % |
特殊税收制度
Residenza fiscale non domiciliata
移居者
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖圣马力诺。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate，2026-01-02） ↗
资料来源
- Consiglio Grande e Generale — Testo coordinato in materia di imposta generale sui redditi (Law 166/2013, updated 22 Dec 2025)
- Consiglio Grande e Generale — Testi coordinati, normativa fiscale e tributaria
- ISS — Circolare prot. 1376/UC/2026: redditi minimi ed aliquote contributive anno 2026
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。