DoubleTaxation葡萄牙工资税负 初步数据
在葡萄牙，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | €60,001 |
|---|---|
| 个人所得税 | €15,375 |
| 雇员社保缴费 | €6,600 |
| 到手收入 | €38,026 |
| 雇主社保缴费及工资税 | €14,250 |
| 雇主用工总成本 | €74,251 |
36.6 %雇员税负
48.8 %含雇主缴费的税负
50.7 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | €9,349 34.6 % | €23,732 43.9 % | €57,332 53.1 % |
| 公司 | €10,476 38.8 % | €21,067 39.0 % | €43,575 40.3 % |
特殊税收制度
Incentivo fiscal à investigação científica e inovação (IFICI, 'NHR 2.0')
移居者 · 税率 20.0 %
IRS Jovem
受雇人员 · 税率 0.0 %
Residente não habitual (regime transitório)
移居者 · 税率 20.0 %
法律依据: CIRS art. 72 n.10 and n.12 (revoked), transitional rule LOE 2024 art. 236
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖葡萄牙。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate，2026-01-02） ↗
资料来源
- Autoridade Tributária — Sistema fiscal português: taxas aplicáveis 2026 (IRS, IRC)
- Portal das Finanças — CIRS art. 25 (specific deduction, category A)
- Portal das Finanças — CIRS art. 12-B (IRS Jovem)
- Portal das Finanças — CIRS art. 28 and 31 (regime simplificado)
- Portal das Finanças — CIRS art. 71 (28% liberatory rate on capital income)
- Portaria 480-A/2025/1 — IAS 2026 = EUR 537.13 (copy published by AT Madeira)
- Segurança Social — Circular CC 1/2011 on the Código Contributivo (general rate 34.75% = 23.75% employer + 11% worker)
- Segurança Social (DGSS) — Folha informativa: regime dos trabalhadores independentes (DL 2/2018)
- OECD Tax Database (SDMX) — Social security contributions: employee / employer / self-employed rates (2025)
- OECD Tax Database (SDMX) — Corporate income tax statutory and small-business rates (2026)
- OECD Tax Database (SDMX) — Combined corporate and shareholder tax rates on dividend income (2026)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。