DoubleTaxation菲律宾工资税负 初步数据
在菲律宾，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | PHP 4,134,466 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | PHP 1,026,820 ≈ €14,901 |
| 雇员社保缴费 | PHP 53,400 ≈ €775 |
| 到手收入 | PHP 3,054,246 ≈ €44,324 |
| 雇主社保缴费及工资税 | PHP 74,400 ≈ €1,080 |
| 雇主用工总成本 | PHP 4,208,866 ≈ €61,080 |
26.1 %雇员税负
27.4 %含雇主缴费的税负
30.0 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 PHP 2,067,233 | €60,000 PHP 4,134,466 | €120,000 PHP 8,268,931 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | PHP 490,627 26.4 % | PHP 1,041,806 28.0 % | PHP 2,158,111 29.0 % |
| 公司 | PHP 520,943 28.0 % | PHP 1,041,885 28.0 % | PHP 2,418,662 32.5 % |
| 个体经营者 · 8% optional income tax (in lieu of graduated rates and percentage tax) | PHP 145,379 7.8 % | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
特殊税收制度
没有面向个人的特殊税收制度。
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖菲律宾。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 68.907759 PHP（IMF — representative exchange rate for the Philippine peso, 2 Jan 2026，2026-01-02） ↗
资料来源
- BIR — Digest of Revenue Regulations No. 8-2018 (TRAIN income tax rates, 8% option, dividend final tax)
- BIR — Annex E RR 11-2018, revised withholding tax table effective 1 Jan 2023
- BIR — Revenue Regulations No. 5-2021 (CREATE corporate income tax rates)
- SSS — SSS clarifies 1% contribution rate hike; bares plans for 2025
- PhilHealth — Advisory 2025-0002, premium contribution for direct contributors CY 2025
- IMF — Representative exchange rates for selected currencies, January 2026
- Department of Finance — RA 10963 (TRAIN Law) and veto message of the President
- BIR — Digest of Revenue Regulations No. 11-2018 (withholding on employees of RHQ/ROHQ/OBU/PSC at regular rates)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。