DoubleTaxation巴拿马工资税负 初步数据
在巴拿马，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | PAB 70,326 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | PAB 10,932 ≈ €9,326 |
| 雇员社保缴费 | PAB 6,857 ≈ €5,850 |
| 到手收入 | PAB 52,538 ≈ €44,824 |
| 雇主社保缴费及工资税 | PAB 9,318 ≈ €7,950 |
| 雇主用工总成本 | PAB 79,644 ≈ €67,950 |
25.3 %雇员税负
34.0 %含雇主缴费的税负
34.7 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 PAB 35,163 | €60,000 PAB 70,326 | €120,000 PAB 140,652 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | PAB 3,097 9.8 % | PAB 9,173 14.5 % | PAB 24,997 19.7 % |
| 公司 | PAB 10,285 32.5 % | PAB 20,570 32.5 % | PAB 41,141 32.5 % |
特殊税收制度
Tributación territorial (renta de fuente extranjera no gravada)
其他 · 税率 0.0 %
法律依据: Código Fiscal art. 694 (territoriality principle), as described by MICI
Visa de Personal Permanente de Sede de Empresa Multinacional (SEM)
受雇人员 · 税率 0.0 %
法律依据: Ley 41 de 2007 art. 26 (last paragraph as amended by Ley 57 de 2018 art. 13); art. 27-A
Régimen EMMA — personal extranjero (Ley 159 de 2020)
受雇人员 · 税率 0.0 %
法律依据: Ley 159 de 2020 (EMMA regime); article number not read — summary from MICI
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖巴拿马。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 1.1721 PAB（Balboa at par with US dollar (USD is legal tender)，2026-01-02） ↗
资料来源
- DGI / MEF Panamá — Tarifas del Impuesto sobre la Renta (personas naturales y jurídicas)
- Gaceta Oficial No. 30238, 18 Mar 2025 — Ley 462 de 2025, art. 84 (new art. 101 Ley 51 de 2005): employee 9.75%; employer 13.25% to 28 Feb 2027, 14.25% to 28 Feb 2029, 15.25% after; independents 9.36% IVM
- Asamblea Nacional (Legispan) — Ley 57 de 2018 reforming Ley 41 de 2007 (SEM regime)
- MICI / PROPANAMA — Doing Business in Panama (territoriality, SEM and EMMA regimes)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。