DoubleTaxation莫桑比克工资税负 初步数据
在莫桑比克，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | MZN 4,450,933 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | MZN 1,208,958 ≈ €16,297 |
| 雇员社保缴费 | MZN 133,528 ≈ €1,800 |
| 到手收入 | MZN 3,108,446 ≈ €41,903 |
| 雇主社保缴费及工资税 | MZN 178,037 ≈ €2,400 |
| 雇主用工总成本 | MZN 4,628,970 ≈ €62,400 |
30.2 %雇员税负
32.8 %含雇主缴费的税负
35.0 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 MZN 2,225,466 | €60,000 MZN 4,450,933 | €120,000 MZN 8,901,865 |
|---|---|---|---|
| 公司 | MZN 640,934 32.0 % | MZN 1,281,869 32.0 % | MZN 2,563,737 32.0 % |
| 个体经营者 · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (turnover up to MT 1,000,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 1,000,001-2,500,000) | MZN 89,019 4.4 % | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 2,500,001-4,000,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · ISPC — liberal professions (lawyers, economists, engineers, accountants, consultants) | MZN 333,820 16.7 % | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
特殊税收制度
没有面向个人的特殊税收制度。
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖莫桑比克。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 74.182209 MZN（UN Treasury — UN operational rates of exchange, MZN per USD effective 31 Dec 2025 (in force until the next rate of 15 Jan 2026)，2026-01-02） ↗
资料来源
- Boletim da República I Série n.º 248 (supl.), 29 Dec 2025: Lei 9/2025 (ISPC), Lei 11/2025 (IRPS), Lei 12/2025 (IRPC) — AT legislation library
- Autoridade Tributária de Moçambique — IRPC Modelo 22 declaração de rendimentos (taxa normal 32%, art. 61 n.º 1 CIRPC)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva (4% employer + 3% employee)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva TCP (self-employed 7%)
- UN Treasury — UN operational rates of exchange (rates effective 31 Dec 2025)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。