DoubleTaxation摩洛哥工资税负 初步数据
在摩洛哥，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | MAD 642,730 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | MAD 196,267 ≈ €18,322 |
| 雇员社保缴费 | MAD 3,226 ≈ €301 |
| 到手收入 | MAD 443,238 ≈ €41,377 |
| 雇主社保缴费及工资税 | MAD 47,600 ≈ €4,444 |
| 雇主用工总成本 | MAD 690,331 ≈ €64,444 |
31.0 %雇员税负
35.8 %含雇主缴费的税负
37.0 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 MAD 321,365 | €60,000 MAD 642,730 | €120,000 MAD 1,285,461 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | MAD 79,615 27.5 % | MAD 186,629 32.3 % | MAD 400,658 34.6 % |
| 公司 | MAD 80,984 28.0 % | MAD 161,968 28.0 % | MAD 323,936 28.0 % |
| 个体经营者 · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 0–100,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 100,000–200,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 200,000–500,000) | MAD 3,887 1.3 % | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 0–50,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 50,000–100,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 100,000–200,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 0–41,667) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 41,667–83,333) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 83,333–208,333) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 208,333–416,667) | MAD 6,736 2.3 % | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 416,667–833,333) | 超过该制度的限额 | MAD 11,913 2.1 % | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 833,333–2,000,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | MAD 21,426 1.9 % |
| 个体经营者 · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 0–25,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 25,000–50,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 50,000–125,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 125,000–250,000) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 250,000–500,000) | MAD 10,627 3.7 % | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
特殊税收制度
Exemption of basic-scheme pensions
养老金领取者 · 税率 0.0 %
Casablanca Finance City (CFC) employees — 20% flat rate
受雇人员 · 税率 20.0 %
法律依据: Code général des impôts, art. 73-II-F-9° (as clarified by Loi de finances 2026)
Exemption of CIMR complementary pensions
养老金领取者 · 税率 0.0 %
Professional athletes — transitional salary abatement
受雇人员
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖摩洛哥。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 10.712174 MAD（Bank Al-Maghrib — cours de référence (average), 2 Jan 2026，2026-01-02） ↗
资料来源
- Ministère de l'Économie et des Finances — Budget Citoyen, Loi de Finances 2025 (IR scale and pension measures)
- Ministère de l'Économie et des Finances — Synthèse de la Loi de Finances 2026 (IS rates)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: Africa, 2019 (Table 4 contribution rates)
- Bank Al-Maghrib — cours de référence
- Code général des impôts 2023 (DGI official edition, hosted by the Centre Régional d'Investissement Casablanca-Settat) — arts. 40-42 ter, 73, 247-XXXVII (法律文本来自第三方发布者；未找到官方文本)
- ACAPS (Autorité de Contrôle des Assurances et de la Prévoyance Sociale) — Fiche synthétique CNSS (Feb 2025): contribution rates and MAD 6,000/month ceiling
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。