DoubleTaxation黑山工资税负 初步数据
在黑山，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | €60,001 |
|---|---|
| 个人所得税 | €7,524 |
| 雇员社保缴费 | €6,300 |
| 到手收入 | €46,177 |
| 雇主社保缴费及工资税 | €300 |
| 雇主用工总成本 | €60,301 |
23.0 %雇员税负
23.4 %含雇主缴费的税负
25.5 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | €2,574 9.5 % | €6,624 12.3 % | €14,724 13.6 % |
| 公司 | €2,430 9.0 % | €4,860 9.0 % | €9,960 9.2 % |
特殊税收制度
没有面向个人的特殊税收制度。
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖黑山。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate (Montenegro uses the euro unilaterally)，2026-01-02） ↗
资料来源
- IMF — Montenegro: 2025 Article IV Consultation, Staff Report (Annex II, Key Elements of the Europe Now Programs)
- Fond PIO Crne Gore — Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje (consolidated text to Sl. list CG 152/22)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。