DoubleTaxation马耳他工资税负 初步数据
在马耳他，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | €60,001 |
|---|---|
| 个人所得税 | €11,600 |
| 雇员社保缴费 | €2,768 |
| 到手收入 | €45,633 |
| 雇主社保缴费及工资税 | €2,768 |
| 雇主用工总成本 | €62,769 |
23.9 %雇员税负
27.3 %含雇主缴费的税负
35.0 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | €7,400 27.4 % | €14,252 26.4 % | €32,552 30.1 % |
| 公司 | €9,450 35.0 % | €18,900 35.0 % | €37,800 35.0 % |
特殊税收制度
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
受雇人员 · 税率 15.0 %
法律依据: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
移居者 · 税率 15.0 %
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
移居者 · 税率 15.0 %
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
移居者 · 税率 15.0 %
法律依据: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
养老金领取者 · 税率 15.0 %
法律依据: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖马耳他。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate，2026-01-02） ↗
资料来源
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。