DoubleTaxation卢森堡工资税负 初步数据
在卢森堡，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | €60,001 |
|---|---|
| 个人所得税 | €8,262 |
| 雇员社保缴费 | €7,770 |
| 到手收入 | €43,968 |
| 雇主社保缴费及工资税 | €7,542 |
| 雇主用工总成本 | €67,543 |
26.7 %雇员税负
34.9 %含雇主缴费的税负
51.0 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | €6,791 25.2 % | €17,563 32.5 % | €47,604 44.1 % |
| 公司 | €5,867 21.7 % | €11,734 21.7 % | €23,469 21.7 % |
特殊税收制度
Régime des impatriés (art. 115 n° 13b L.I.R.)
移居者
法律依据: L.I.R. art. 115 n° 13b
Prime jeune salarié (art. 115 n° 13d L.I.R.)
受雇人员
法律依据: L.I.R. art. 115 n° 13d
Prime participative (art. 115 n° 13a L.I.R.)
受雇人员
法律依据: L.I.R. art. 115 n° 13a
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖卢森堡。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate，2026-01-02） ↗
资料来源
- ACD — Barèmes (scale in force since tax year 2025)
- ACD — L.I.R. texte coordonné en vigueur au 1er janvier 2026 (art. 115, 118, 154quater, 174)
- ACD — Barème 2025 format Excel (employment-fund surcharge 7% / 9%)
- CCSS — Paramètres sociaux: taux de cotisation 2026, maximum cotisable
- IGSS — Paramètres sociaux valables au 1er janvier 2026
- OECD Corporate Tax Statistics — combined statutory CIT rate 2026 (Luxembourg City)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。