DoubleTaxation拉脱维亚工资税负 初步数据
在拉脱维亚，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | €60,001 |
|---|---|
| 个人所得税 | €12,011 |
| 雇员社保缴费 | €6,300 |
| 到手收入 | €41,690 |
| 雇主社保缴费及工资税 | €14,154 |
| 雇主用工总成本 | €74,155 |
30.5 %雇员税负
43.8 %含雇主缴费的税负
33.3 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | €8,683 32.2 % | €17,579 32.6 % | €35,373 32.8 % |
| 公司 | €5,400 20.0 % | €10,800 20.0 % | €21,600 20.0 % |
| 个体经营者 · Mikrouzņēmumu nodoklis (micro-enterprise tax) | €7,500 27.8 % | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
特殊税收制度
Jaunuzņēmumu atbalsta programma — fiksētais maksājums (start-up fixed payment)
受雇人员
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖拉脱维亚。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate，2026-01-02） ↗
资料来源
- Likumi.lv (official legal database) — Law on Personal Income Tax, arts. 12, 15, 15.1, transitional provision 197
- Likumi.lv — Law on State Social Insurance, arts. 14(5), 18
- Likumi.lv — Corporate Income Tax Law, arts. 3, 4, 4.2
- Likumi.lv — Micro-enterprise Tax Law, art. 6
- OECD Tax Database — Social security contributions, self-employed rates (2025)
- OECD Tax Database — Corporate income tax and dividend tax rates, 2026
- Likumi.lv — Jaunuzņēmumu darbības atbalsta likums (Law on Aid for Start-up Companies), arts. 6-8
- Likumi.lv — Pievienotās vērtības nodokļa likums, art. 59 (registration threshold EUR 50,000)
- Cabinet Regulation on the minimum monthly wage (EUR 780 from 2026, MK 19.11.2025 No. 680)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。