DoubleTaxation科索沃工资税负 初步数据
在科索沃，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | €60,001 |
|---|---|
| 个人所得税 | €5,352 |
| 雇员社保缴费 | €3,000 |
| 到手收入 | €51,649 |
| 雇主社保缴费及工资税 | €3,000 |
| 雇主用工总成本 | €63,001 |
13.9 %雇员税负
18.0 %含雇主缴费的税负
14.5 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | €4,782 17.7 % | €9,912 18.4 % | €20,172 18.7 % |
| 公司 | €2,700 10.0 % | €5,400 10.0 % | €10,800 10.0 % |
| 个体经营者 · Tatimi i prezumuar (presumptive quarterly tax for individual businesses) — services, professional, craft and entertainment activities | €2,700 10.0 % | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
特殊税收制度
没有面向个人的特殊税收制度。
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖科索沃。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate (Kosovo uses the euro unilaterally)，2026-01-02） ↗
资料来源
- Official Gazette of Kosovo — Law No. 08/L-142 amending PIT brackets (GZ 18/2024)
- Official Gazette of Kosovo — Law No. 05/L-028 on Personal Income Tax (dividend exemption art. 8, presumptive tax art. 43)
- Official Gazette of Kosovo — Law No. 06/L-105 on Corporate Income Tax
- Official Gazette of Kosovo — Law No. 04/L-101 on Pension Funds of Kosovo (art. 6.12 self-employed contributions; art. 37.2 employee contributions not subject to PIT)
- Official Gazette of Kosovo — Law No. 10/L-028 on Mandatory Health Care Insurance (GZ 11/2026)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。