DoubleTaxation中国香港特别行政区工资税负 初步数据
在中国香港特别行政区，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | HK$547,980 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | HK$47,447 ≈ €5,195 |
| 雇员社保缴费 | HK$18,000 ≈ €1,971 |
| 到手收入 | HK$482,534 ≈ €52,834 |
| 雇主社保缴费及工资税 | HK$18,000 ≈ €1,971 |
| 雇主用工总成本 | HK$565,980 ≈ €61,971 |
11.9 %雇员税负
14.7 %含雇主缴费的税负
17.0 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 HK$273,990 | €60,000 HK$547,980 | €120,000 HK$1,095,960 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | HK$29,899 12.1 % | HK$53,639 10.9 % | HK$90,627 9.2 % |
| 公司 | HK$20,344 8.3 % | HK$40,688 8.3 % | HK$81,375 8.3 % |
特殊税收制度
没有面向个人的特殊税收制度。
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖中国香港特别行政区。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 9.133003 HKD（Hong Kong Monetary Authority — daily HKD exchange rate (end of day, HKD per USD), linked exchange rate system (convertibility band 7.75-7.85)，2026-01-02） ↗
资料来源
- GovHK — Tax rates of salaries tax and personal assessment
- Inland Revenue Department — 2026-27 Budget tax measures (allowances from 2026/27)
- GovHK — Tax rates of profits tax
- Mandatory Provident Fund Schemes Authority — mandatory contributions for employees
- GovHK — Deductions for MPF / recognised retirement scheme contributions (max HK$18,000 a year from 2020/21)
- Mandatory Provident Fund Schemes Authority — mandatory contributions for self-employed persons
- Hong Kong Monetary Authority — API, daily exchange rates of the Hong Kong dollar
- Inland Revenue Department — Profits tax (rates for corporations and unincorporated businesses)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。