DoubleTaxation危地马拉工资税负 初步数据
在危地马拉，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | GTQ 539,014 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | GTQ 26,337 ≈ €2,932 |
| 雇员社保缴费 | GTQ 26,034 ≈ €2,898 |
| 到手收入 | GTQ 486,643 ≈ €54,170 |
| 雇主社保缴费及工资税 | GTQ 57,513 ≈ €6,402 |
| 雇主用工总成本 | GTQ 596,527 ≈ €66,402 |
9.7 %雇员税负
18.4 %含雇主缴费的税负
11.5 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 GTQ 269,507 | €60,000 GTQ 539,014 | €120,000 GTQ 1,078,029 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | GTQ 60,639 25.0 % | GTQ 121,278 25.0 % | GTQ 242,556 25.0 % |
| 公司 | GTQ 69,735 28.7 % | GTQ 139,470 28.7 % | GTQ 278,940 28.7 % |
| 个体经营者 · Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas | GTQ 13,475 5.6 % | GTQ 30,531 6.3 % | GTQ 68,262 7.0 % |
| 个体经营者 · Régimen de Pequeño Contribuyente (IVA) | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
特殊税收制度
没有面向个人的特殊税收制度。
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖危地马拉。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 8.983572 GTQ（Banco de Guatemala — tipo de cambio de referencia (TCR, Res. JM-126-2006), last day of 2025; 2 Jan 2026 value not retrievable，2025-12-31） ↗
资料来源
- IGSS — Portafolio de Servicios 2025 (distribution of contributions)
- SAT — Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria (consolidated): arts. 36 (25%), 44 (simplified 5%/7%), 72 (Q48,000 + IGSS deductible), 73 (5%/7%), 93 (dividends 5%)
- SAT — Decreto 13-2026 (Diario de Centro América, 15 May 2026): art. 4 extra deduction Q3,024 for 2026; from 2027 deduction = 12 non-agricultural minimum wages
- Congreso de la República — Decreto 4-2012: IVA law arts. 45-47 (pequeño contribuyente, Q150,000, 5%)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。