DoubleTaxation加纳工资税负 初步数据
在加纳，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | GHS 738,423 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | GHS 211,901 ≈ €17,218 |
| 雇员社保缴费 | GHS 40,613 ≈ €3,300 |
| 到手收入 | GHS 485,908 ≈ €39,482 |
| 雇主社保缴费及工资税 | GHS 95,995 ≈ €7,800 |
| 雇主用工总成本 | GHS 834,418 ≈ €67,800 |
34.2 %雇员税负
41.8 %含雇主缴费的税负
40.5 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 GHS 369,212 | €60,000 GHS 738,423 | €120,000 GHS 1,476,846 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | GHS 83,140 25.0 % | GHS 186,056 28.0 % | GHS 418,660 31.5 % |
| 公司 | GHS 103,010 31.0 % | GHS 206,020 31.0 % | GHS 412,040 31.0 % |
| 个体经营者 · Modified Taxation Scheme (presumptive tax) | GHS 11,076 3.3 % | GHS 22,153 3.3 % | 超过该制度的限额 |
特殊税收制度
Exemption of pension income
养老金领取者 · 税率 0.0 %
法律依据: Income Tax Act, 2015 (Act 896), exempt income (as listed by GRA)
Exemption of gains on Ghana Stock Exchange-listed securities and of approved fund income
投资者 · 税率 0.0 %
法律依据: Income Tax Act, 2015 (Act 896), exempt income (as listed by GRA)
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖加纳。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 12.30705 GHS（Bank of Ghana — Historical Interbank FX Rates (USDGHS mid rate)，2026-01-02） ↗
资料来源
- Ghana Revenue Authority — Pay As You Earn (PAYE), rates for year of assessment 2026
- Ghana Revenue Authority — Amendments: Income Tax (Amendment) Act, 2026 (Act 1178)
- Ghana Revenue Authority — Implementation of new tax laws and amendments (Act 1111 rates from 1 Jan 2024)
- Ghana Revenue Authority — Corporate Income Tax
- Ministry of Finance Ghana — A survey of the Ghanaian tax system (IFS, 2023 update, Mar 2024)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: Africa, 2019 — Ghana
- Ghana Revenue Authority — Income tax exemptions
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。