DoubleTaxation玻利维亚工资税负 初步数据
在玻利维亚，工资需缴纳多少个人所得税和社会保险，个体经营者和公司需缴纳多少税费，以及有哪些特殊税收制度。初步数据。
初步数据：来自官方来源和国际组织公报的基本税率，未计优惠和特殊规则；正在完善。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | BOB 489,469 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | BOB 39,368 ≈ €4,826 |
| 雇员社保缴费 | BOB 67,840 ≈ €8,316 |
| 到手收入 | BOB 382,261 ≈ €46,858 |
| 雇主社保缴费及工资税 | BOB 74,448 ≈ €9,126 |
| 雇主用工总成本 | BOB 563,917 ≈ €69,126 |
21.9 %雇员税负
32.2 %含雇主缴费的税负
25.1 %每增加100欧元的税负
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
个体经营者和公司的税费
按年度利润计算的税费和缴费；费用为收入的10%，公司将利润分配给所有者。未计优惠和地方税。
| 年收入 | €30,000 BOB 244,734 | €60,000 BOB 489,469 | €120,000 BOB 978,938 |
|---|---|---|---|
| 个体经营者 | BOB 52,032 23.6 % | BOB 104,063 23.6 % | BOB 208,126 23.6 % |
| 公司 | BOB 55,065 25.0 % | BOB 110,131 25.0 % | BOB 220,261 25.0 % |
| 个体经营者 · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 1 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 6 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 | 超过该制度的限额 |
| 个体经营者 · Sistema Tributario Integrado (STI) | BOB 1,100 0.5 % | BOB 1,100 0.2 % | BOB 1,100 0.1 % |
特殊税收制度
没有面向个人的特殊税收制度。
税收居民身份
税务居民身份检查暂不涵盖玻利维亚。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 汇率：1 EUR = 8.157816 BOB（Banco Central de Bolivia — official selling rate (no quote 1–2 Jan 2026)，2026-01-05） ↗
资料来源
- SIN (impuestos.gob.bo) — Ley 1448 de 2022 (independent professionals moved to RC-IVA)
- SIN — Boletín Informativo Tributario N° 15 (RC-IVA for employees, 13%, 2 SMN)
- SIN (impuestos.gob.bo) — Decreto Supremo 5383 of 1 May 2025 (Gaceta Oficial text): RC-IVA credit = 13% of 1 SMN
- Lexivox (Gaceta Oficial text) — DS 5280 of 20 Nov 2024 (SIP contribution rates) (法律文本来自第三方发布者；未找到官方文本)
- CIAT — Sistemas tributarios de América Latina 2016 (IUE 25%, dividends exempt, RTS)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: The Americas, 2013 — Bolivia
- Banco Central de Bolivia — official exchange rates 2026
- SIN — Régimen Tributario Simplificado (RTS) brochure: categories and bimonthly payments
- SIN — Sistema Tributario Integrado (STI) guide
- SIN — D.S. 24484 de 29/01/1997 (RTS legal basis)
- Ministerio de Trabajo — SMN 2026 Bs 3,300 (DS 5516 art. 23; RM 088/26)
数据核实日期: 2026-11-08. 典型情形下的估算，不构成税务建议。