DoubleTaxation美國薪資稅負
在美國，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | US$70,326 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | |
| Federal income tax | US$6,642 ≈ €5,667 |
| Michigan income tax | US$2,738 ≈ €2,336 |
| City of Detroit income tax | US$1,673 ≈ €1,428 |
| 受僱者社會保險費 | |
| Social Security tax (OASDI) | US$4,360 ≈ €3,720 |
| Medicare tax | US$1,020 ≈ €870 |
| 實領金額 | US$53,893 ≈ €45,980 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | |
| Social Security tax (OASDI), employer | US$4,360 ≈ €3,720 |
| Medicare tax, employer | US$1,020 ≈ €870 |
| Federal unemployment tax (FUTA) | US$42 ≈ €36 |
| Michigan unemployment insurance tax | US$265 ≈ €226 |
| 雇主用人總成本 | US$76,013 ≈ €64,852 |
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
OECD 平均薪資官方指標（Taxing Wages 2026，2025年資料）：受僱者稅負24.3 %，含雇主負擔30.0 %。 OECD
特殊租稅制度
上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
適用對象: 持F-1、J-1、M-1或Q-1身份的非居民外國人（nonresident aliens）：學生，以及不滿2個日曆年的J-1/Q-1教師和研究人員。
在其根據IRC 7701(b)屬於非居民外國人期間，從事簽證身份允許之工作所得工資免繳Social Security和Medicare（僱員部分7.65%）；身份變更（例如轉為H-1B）或成為稅務居民時，豁免終止。聯邦和州所得稅仍須繳納。
Qualified business income deduction (Section 199A)
適用對象: 通過獨資企業（sole proprietorship）、合夥企業（partnership）、S型公司、信託及遺產（estate）取得營業收入的個人；不適用於僱員或C型公司。
可扣除最多20%的合格營業收入（qualified business income），上限為應稅所得減去淨資本利得後的20%；對“specified service”類業務及超過收入門檻者適用限制。OBBBA（2025）使該扣除成為永久性規定。
法律依據: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
適用對象: 遷居波多黎各（擁有獨立稅制的美國領地）並憑批准令（decree）成為bona fide居民的個人；2026年12月31日之後提出申請的，須在遷居前6年內不是波多黎各居民。
波多黎各對股息、利息及遷居後資本利得徵收優惠稅：2026年12月31日前申請批准令的——0%（至2035年12月31日）；2026年12月31日之後申請的——4%，至2055年12月31日（Ley 38-2026；核查時尚待Fiscal Oversight Board批准）。美國公民僅就來源於波多黎各的所得免繳聯邦稅；在當地取得的工資仍須繳納FICA。
法律依據: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
適用對象: 稅務住所在境外的美國公民和居民：在外國連續一個完整納稅年度為真實居民，或在12個月內實際在境外330個完整日
境外工作所得可從應稅收入中排除——2026年最多132,900美元，另可享住房排除或扣除。其餘收入按未排除時適用的稅率徵稅。
法律依據: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
適用對象: 年末年滿65歲且有社會安全號碼（SSN）的納稅人；已婚者須聯合申報
在現有老年人標準扣除之外，每位65歲以上者可再扣除6,000美元（夫妻均符合為12,000美元）。修正調整後總收入超過75,000美元（聯合申報150,000美元）部分按6%遞減。適用於2025至2028年度。
居住者身分
美國在哪些情況下將您視為居住者
- 您是美國公民——美國就您的全球所得課稅，不論您住在哪裡。
- 您本年度持有綠卡——依據「國內收入法典」第7701(b)條，不論在美國停留多少天，您都是美國居住者。
- 您三年加權天數達到183天——滿足實質居住測試，您是美國居住者。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 居住在密歇根州底特律的單身申報人（single filer）（同OECD Taxing Wages）；標準扣除額USD 16,100；密歇根州（4.25%）和底特律市（2.4%）稅按總收入減去個人免稅額（USD 5,900和600）計徵。
- FICA：Social Security 6.2%（上限USD 184,500）和Medicare 1.45%，僱員與僱主雙方均繳；Additional Medicare Tax 0.9%（超過USD 200,000部分）——僅由僱員繳納。
- 僱主還須就前USD 7,000繳納0.6%的FUTA（6%減去5.4%抵免），並就前USD 9,000按平均2.94%（OECD估算）繳納密歇根州失業保險稅。
- 未計入可退還的EITC（聯邦及密歇根州）——對無子女的單身人士，約自USD 19,000起逐步取消；僱主提供的醫療保險和退休計劃屬於私人性質。
- 地方稅適用地點: Detroit, Michigan
- 課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 匯率：1 EUR = 1.1721 USD（ECB euro foreign exchange reference rate (USD)，2026-01-02）
資料來源
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- Michigan UIA, Michigan Employer Advisor: November 2025 — taxable wage base stays at $9,000 per employee in 2026 for qualifying contributing employers ($9,500 otherwise)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。