DoubleTaxation烏克蘭薪資稅負
在烏克蘭，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | UAH 2,972,994 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | |
| ПДФО | UAH 535,139 ≈ €10,800 |
| Військовий збір | UAH 148,650 ≈ €3,000 |
| 實領金額 | UAH 2,289,205 ≈ €46,200 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | |
| ЄСВ | UAH 456,562 ≈ €9,214 |
| 雇主用人總成本 | UAH 3,429,556 ≈ €69,214 |
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
該國未納入 OECD Taxing Wages 報告；本計算由我們依同一方法完成。
特殊租稅制度
上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
適用對象: 收入在所屬組別限額以內的個體經營者（FOP）；第3組的限額為每年1,167個最低工資。
替代個人所得稅：第1–2組——按月繳納定額稅（不超過最低生活標準的10% / 最低工資的20%），第3組——收入的5%（增值稅納稅人為3%）；軍事稅——每月最低工資的10%（第1、2組）或收入的1%（第3組）；本人統一社會繳費——每月不低於最低工資的22%。
法律依據: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
適用對象: Diia.City居民企業的僱員和零工專家（IT及相關領域）。
個人所得稅5%（每年不超過EUR 240,000），軍事稅5%，統一社會繳費——無論收入多少，均為最低工資的22%。
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
適用對象: 未選擇或不能適用單一稅的個體經營者（FOP），包括非居民和部分行業。
按應稅淨收入（收入減去有憑證的經營費用）繳納 18% 個人所得稅和 5% 軍事稅。預繳稅款截止日為 4 月 20 日、7 月 20 日和 10 月 20 日；年度申報截止 5 月 1 日。統一社會繳款為淨收入的 22%，2026 年每月不低於 1,902.34 格里夫納。
居住者身分
烏克蘭在哪些情況下將您視為居住者
- 您唯一的住所在烏克蘭——您是烏克蘭稅務居住者。
- 您的家人長期居住在烏克蘭——這是主要利益中心在烏克蘭的充分條件。
- 您在烏克蘭登記為獨資經營者（FOP）——這是主要利益中心在烏克蘭的充分條件。
- 您已申報烏克蘭為您的主要居住地——這是認定您為居住者的充分依據。
- 您的主要利益中心在烏克蘭。
- 您在烏克蘭停留183天或以上——您是烏克蘭稅務居住者。
- 前述標準都未給出答案；作為烏克蘭公民，您被視為烏克蘭居住者。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 不適用稅收社會優惠：工資超過收入上限（《烏克蘭稅法典》第169.4.1分項）。
- 僱主統一社會繳費22%，繳費基數上限為每月20個最低工資；各月工資相等。
- 地方稅適用地點: Kyiv
- 課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 匯率：1 EUR = 49.5499 UAH（National Bank of Ukraine, official exchange rate，2026-01-02）
資料來源
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- State Tax Service of Ukraine, 'Single contribution revenues increased by 17.2% in the first quarter of 2026' (9 April 2026): maximum base for calculating single contribution — UAH 172,940 (20 minimum salaries)
資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。