DoubleTaxation土耳其薪資稅負
在土耳其，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | TRY 3,025,992 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | |
| Gelir vergisi | TRY 684,851 ≈ €13,579 |
| Damga vergisi | TRY 19,959 ≈ €396 |
| 受僱者社會保險費 | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | TRY 423,639 ≈ €8,400 |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | TRY 30,260 ≈ €600 |
| 實領金額 | TRY 1,867,283 ≈ €37,025 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | |
| SGK primi (işveren hissesi) | TRY 597,633 ≈ €11,850 |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | TRY 60,520 ≈ €1,200 |
| 雇主用人總成本 | TRY 3,684,145 ≈ €73,050 |
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
OECD 平均薪資官方指標（Taxing Wages 2026，2025年資料）：受僱者稅負29.3 %，含雇主負擔40.3 %。 OECD
特殊租稅制度
上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
適用對象: 自2026年1月1日起成為土耳其稅收居民、且此前三個日曆年度在土耳其無居所亦無納稅義務的個人。
境外來源所得20年內免徵所得稅且無需申報；境外已納稅款不予抵免。土耳其境內來源所得（包括工資）按一般規定徵稅。
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
適用對象: 依據第4875號《外國直接投資法》附加第1條設立的“合格服務中心”的合格服務人員。
工資中不超過3倍稅前最低工資的部分免徵所得稅；在伊斯坦布爾金融中心（İstanbul Finans Merkezi）和指定工業區，上限為5倍（自2026年6月4日起）。總統可調整倍數。
法律依據: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
適用對象: 技術開發區（科技園）內企業的研發、設計人員以及（以員工總數10–20%為限的）輔助人員。
2028年12月31日前，工資中不超過40倍稅前最低工資部分（扣除最低工資免稅額後）的所得稅予以免除；同一部分免徵印花稅。
法律依據: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
適用對象: 依據第5746號法律設立的研發中心和設計中心、技術中心、TÜBİTAK資助項目及其他項目的研發與設計人員和輔助人員（公務員除外）。
對工資中不超過40倍稅前最低工資部分（扣除最低工資免稅額後）的所得稅，博士學位持有者（及優先領域的碩士）免除95%，碩士（及優先領域的學士）免除90%，其他人員免除80%。
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
適用對象: 運動員（工資及同等支付、轉會費）。
2028年12月31日前，按20%（頂級聯賽）、10%（較低級別聯賽）、5%（其他聯賽、非聯賽項目、國家隊）代扣稅款，在稅率表第4級門檻以內為最終稅負；超過部分須申報，已扣稅款可抵免。
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
適用對象: 在年滿29歲前首次就商業、農業或專業收入辦理納稅登記的無限納稅義務人，前提是該業務並非從親屬處承接，也不是以合夥人身份加入現有業務。
自開始經營起的三個納稅年度內，利潤在稅率表第二級金額（2026年為TRY 400,000）以內免稅；仍須提交申報表；代扣代繳稅款不在免稅範圍內。
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
適用對象: 親自經營、符合經營場所租金和營業額限額（GVK第47–48條）且不適用一般制度的小商販和手工業者。
按簡易方法確定的利潤全額免徵所得稅。
法律依據: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
適用對象: 通過在土耳其銀行開設的專用賬戶收取全部收入的網路內容創作者、線上課程、數據處理和產品推廣服務提供者以及移動應用開發者。
利潤免徵所得稅；銀行對收款代扣15%的最終稅款。此類收入超過稅率表第4級門檻的，不適用。
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
適用對象: 作家、翻譯、雕塑家、畫家、作曲家、軟體程序員、發明人及其繼承人。
出售、轉讓或許可作品、軟體及專利權利取得的收入免徵所得稅（仍須代扣代繳）；此類收入超過稅率表第4級門檻的，不適用。
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
適用對象: 從土耳其向非居民提供僅在境外使用的服務的所得稅納稅人：建築、工程、設計、軟體、醫療報告、簿記、呼叫中心、測試、認證、數據存儲與分析等。
此類服務利潤的80%可從稅基中扣除，前提是全部利潤在申報截止日前匯入土耳其，並向境外客戶開具發票。
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
適用對象: 在家中不僱用工人、不使用動力機械，製作紡織品、手工藝品、紀念品和自制食品，並在不開設經營場所的情況下出售的人員。
年度網路銷售額不超過全年稅前最低工資的，免徵所得稅（免稅手工業者身份，vergiden muaf esnaf）。
居住者身分
土耳其在哪些情況下將您視為居住者
- 作為土耳其公民，您為土耳其公共機構或總部設在土耳其的企業服務並為其業務在國外——按GVK第3條第2款，您在土耳其負全面納稅義務。在所在國已繳納所得稅或類似租稅的所得，在土耳其不再課稅。
- 您的住所（有久住意思而居住的地方）在土耳其——按GVK第4條第1款，您在土耳其定居，就全球所得負全面納稅義務。
- 本曆年內您在土耳其連續停留超過六個月——按GVK第4條第2款，您在土耳其定居，就全球所得負全面納稅義務。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 所得稅（gelir vergisi）按2026年工資稅率表，以“總工資減去15%僱員繳費”為稅基計算，再減去最低工資免稅額（asgari ücret istisnası），即扣除繳費後的最低工資所對應的稅款（2026年為每年TRY 57,881.20）。印花稅（damga vergisi）0.759%適用於超過最低工資的總工資部分。兩者均按OECD模型計為所得稅。
- 僱員繳費：SGK 14% + 失業保險1%。僱主：SGK 21.75%（自2026年起養老部分為12%）+ 失業保險2%，減去第5510號法律第81(ı)條規定的2個百分點減免（適用於無欠費的非製造業僱主；製造業至2026年12月31日為5個百分點）。OECD採用加權減免；最低工資補貼（asgari ücret desteği，每月TRY 1,270）未予考慮。
- 繳費基數上限：月最低工資的9倍（TRY 297,270）。每月工資相等，無獎金；無地方所得稅。
- 地方稅適用地點: Ankara (no local income tax)
- 課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 匯率：1 EUR = 50.4332 TRY（ECB euro foreign exchange reference rate，2026-01-02）
資料來源
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer), md. 3/3 — 2026 tarifesi: 190.000 / 400.000 / 1.000.000 (ücretlerde 1.500.000) / 5.300.000 TL; %15–40 (GİB mevzuat sayfası, Tebliğ PDF eki)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- SGK, İşveren Prim Oranları (güncelleme 13.01.2026): 4/1-a — MYÖ 12+9, GSS 7,5+5, kısa vadeli 2,25 (işveren), işsizlik 2+1; toplam işveren %23,75, sigortalı %15
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。