DoubleTaxation西班牙薪資稅負
在西班牙，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | |
| IRPF: cuota estatal | €7,332 |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | €6,584 |
| 受僱者社會保險費 | |
| Cotización por contingencias comunes | €2,820 |
| Cotización por desempleo | €930 |
| Cotización por formación profesional | €60 |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | €90 |
| 實領金額 | €42,184 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | |
| Cotización por contingencias comunes | €14,160 |
| Cotización por desempleo | €3,300 |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | €120 |
| Cotización por formación profesional | €360 |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | €450 |
| 雇主用人總成本 | €78,390 |
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
OECD 平均薪資官方指標（Taxing Wages 2026，2025年資料）：受僱者稅負23.5 %，含雇主負擔41.4 %。 OECD
特殊租稅制度
上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
適用對象: 因遷居而成為西班牙稅務居民、且前5個期間非西班牙居民的人士：依勞動合同工作者（包括遠程工作及國際遠程工作簽證持有人）、公司董事、從事獲認可創新活動的企業家、初創企業及研發領域的高素質專業人員；不適用於職業運動員。
按非居民所得稅（IRNR）規則徵稅：勞動及其他收入在EUR 600,000以內按24%，超過部分按47%；儲蓄所得適用單獨稅率表；境外收入（勞動收入除外）不徵稅；遷入當年及其後5年；財富稅僅就西班牙境內資產徵收。
Método de estimación objetiva (módulos)
適用對象: 從事年度模塊令（Orden de módulos）所列活動、上一年收入不超過EUR 150,000（其中向企業開票部分不超過EUR 75,000）的自僱人士；農業活動不超過EUR 250,000，採購額不超過EUR 150,000。
所得不按實際數據，而按固定指標（模塊：營業面積、員工人數、功率等）確定，並按IRPF一般稅率表徵稅；與增值稅特別制度一併適用；選擇退出後須在3年內採用直接核定法（estimación directa）。
Estimación directa simplificada
適用對象: 上一年淨營業額不超過EUR 600,000、且未選擇退出簡易方式的自僱人士和自由職業者。
利潤 = 收入減去實際費用，另減除法規規定的準備金及難以舉證費用的定額扣除（每年最高EUR 2,000）；按IRPF一般稅率表徵稅。
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
適用對象: 在徵收類似稅種的國家為非居民實體或外國常設機構實際在境外工作的西班牙居民僱員（不得為避稅天堂；有包含資訊交換條款的避免雙重徵稅協定即可）。
境外工作天數對應的工資免徵IRPF——每年最高EUR 60,100。
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
適用對象: 在休達或梅利利亞有經常性和實際居所的個人。
就休達或梅利利亞境內所得應繳的國家及自治區部分IRPF給予60%的抵免；居住滿3年後，若至少三分之一的淨資產位於當地，其他地區的所得也可適用。
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
適用對象: 出售主要住房或其他資產的65歲以上（或重度依賴他人照護）的西班牙居民。
出售主要住房的收益完全免徵IRPF。出售其他資產的收益，如在6個月內將所得（合計不超過24萬歐元）投入終身年金，則不徵稅。
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
適用對象: 在新公司（S.A.、S.L.等）設立時或設立後5年內（初創企業7年內）增資時認購股份的居民；公司淨資產不超過40萬歐元、未上市；本人連同親屬持股不超過40%。
按投資額的50%抵減稅款（年度扣除基數上限10萬歐元）。股份須持有3年以上、12年以下；投資者還可向公司貢獻其經營專長。
居住者身分
西班牙在哪些情況下將您視為居住者
- 您在一個曆年內在西班牙停留超過183天——您是西班牙稅務居住者。法定的唯一例外是根據與西班牙公共機構簽訂的文化或人道主義合作協議而停留。
- 您的經濟利益核心在西班牙；根據LIRPF第9.1條b項，即使停留不超過183天，僅此一點也使您成為西班牙稅務居住者。
- 您的家人住在西班牙——適用可以反駁的推定，即您是西班牙稅務居住者（適用於配偶和受扶養的未成年子女都住在西班牙的情形）。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 65歲以下無子女單身人士，全年無固定期限合同（失業保險費率desempleo 5.50% / 1.55%）；兩筆額外薪資（pagas extra）計入年度金額，繳費基數為年度金額 / 12，並處於月度最低（第7組）和最高限額之間。
- 地點——馬德里（首都）：經合組織使用的加權綜合地區稅率表並非現行法律，因此採用馬德里自治區（Comunidad de Madrid）的稅率表和納稅人個人最低額（mínimo del contribuyente）。
- 僱員的全部社會保障（Seguridad Social）繳費，包括MEI和團結繳費（cotización de solidaridad），均可扣除（LIRPF第19.2.a條）；另加EUR 2,000其他費用，低收入者還適用第20條的減除（reducción）和DA 61的抵免（deducción）。
- 工傷及職業病繳費（AT/EP）未計入——費率取決於行業；經合組織同樣不計入。
- 團結繳費（cotización de solidaridad）按一般風險（contingencias comunes）費率比例在僱員與僱主之間分攤（4.70 / 23.60）。
- 地方稅適用地點: Madrid (Comunidad de Madrid)
- 課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 匯率：1 EUR = 1 EUR（The euro is the national currency (no conversion needed)，2026-01-02）
資料來源
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。