DoubleTaxation羅馬尼亞薪資稅負
在羅馬尼亞，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | RON 305,370 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | |
| Impozit pe venit | RON 19,849 ≈ €3,900 |
| 受僱者社會保險費 | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | RON 76,343 ≈ €15,000 |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | RON 30,537 ≈ €6,000 |
| 實領金額 | RON 178,641 ≈ €35,100 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | RON 6,871 ≈ €1,350 |
| 雇主用人總成本 | RON 312,241 ≈ €61,350 |
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
該國未納入 OECD Taxing Wages 報告；本計算由我們依同一方法完成。
特殊租稅制度
上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
適用對象: 從事獨立活動的自然人（PFA、個人企業，自由職業除外），所從事活動列於財政部清單，且上一年度總收入不超過等值 EUR 25,000。
按地區財政局核定的年度收入定額（不低於12倍最低工資）繳納10%的稅，與實際收入無關。收入達到12倍最低工資時，按自選基數繳納CAS 25%，基數不低於12倍最低工資（收入達到24倍的，不低於24倍）；CASS按定額的10%繳納，上限為72倍最低工資。
法律依據: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
適用對象: 從法人處取得知識產權特許權使用費或報酬的作者、發明人及其他權利人。
淨收入為總收入減去40%的定額費用扣除；支付方代扣10%的最終稅款。CAS和CASS適用獨立活動收入的規則（門檻為12 / 6倍最低工資）。
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
適用對象: 種植所列作物或飼養所列動物及蜜蜂、並以天然狀態出售產品的自然人（非PFA）。
收入按每公頃 / 每頭牲畜 / 每群蜂的定額確定，稅率10%；在法典規定的面積和存欄數量範圍內不徵稅。
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
適用對象: 被納入設有明確成果指標的研究、開發與創新項目（OG nr. 57/2002）團隊的僱員。
項目工作報酬在項目預算人員費用限額內免徵10%的所得稅；每個項目須單獨編制工資表。該規定不免除CAS、CASS或CAM。
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
適用對象: 重度或顯著殘疾人士（handicap grav sau accentuat）。
工資、獨立活動、知識產權、養老金及農業收入免徵所得稅。
居住者身分
羅馬尼亞在哪些情況下將您視為居住者
- 您在羅馬尼亞有住所——您是羅馬尼亞居住者（《稅法典》第7條第28點a項），應就來源於羅馬尼亞境內和境外的全部所得納稅。如果您已遷往與羅馬尼亞訂有協定的國家，在居住者身分變更之日前您仍是居住者；變更以離境問卷和另一國出具的居住者身分證明來證明（第59條第5款）。臺灣與羅馬尼亞之間沒有租稅協定：在羅馬尼亞有住所的居住者證明其居住者身分已變更至沒有協定的國家或地區（例如臺灣）時，在變更的曆年及其後3個曆年內仍就全部來源的所得在羅馬尼亞納稅（第59條第7款）。
- 您的主要利益中心在羅馬尼亞——您是羅馬尼亞居住者（《稅法典》第7條第28點b項），應就全部來源的所得納稅。這一結論取決於ANAF對您個人關係和經濟關係的綜合評估。
- 在截至今年的某個12個月期間內，您在羅馬尼亞停留超過183天——您是羅馬尼亞居住者（《稅法典》第7條第28點c項），自抵達第一天起就全部來源的所得納稅（第59條第2^1款）。臺灣與羅馬尼亞之間沒有租稅協定，因此臺灣也視您為居住者時，雙重居住者身分無法依協定解決。
- 您是作為羅馬尼亞國家的官員或僱員在國外工作的羅馬尼亞公民——不論在國外停留多少天，您都是羅馬尼亞居住者（《稅法典》第7條第28點d項）。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 羅馬尼亞不是經合組織（OECD）成員國。計入《稅法典》規定的強制性繳費：僱員CAS 25%和CASS 10%，僱主CAM 2.25%，無繳費基數上限。對第二支柱參加者，部分CAS轉入私人養老基金；我們將全部CAS計為強制性繳費。
- 所得稅為總工資減去CAS、CASS及基本個人扣除後的10%。基本扣除（無受撫養人）在總工資不超過最低工資時為最低工資的20%，每超出50列伊減少0.5個百分點，超過最低工資 + 2,000列伊時為零；對我們的計算情形為零。附加扣除（26歲以下、子女）不適用。
- 最低工資：4,050列伊（1–6月），4,325列伊（自2026年7月1日起）。300列伊（1–6月）/ 200列伊（7–12月）的免稅額（同時不計入繳費基數）僅適用於在主要工作崗位全職領取最低工資的僱員（總收入不超過4,300 / 4,600列伊）；不適用於我們的計算情形。
- 每月工資相等；法律未規定第13個月工資；工資不徵地方稅。IT、建築、農業和食品工業僱員的稅收優惠自2025年1月收入起取消。
- 地方稅適用地點: Bucharest
- 課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 匯率：1 EUR = 5.0895 RON（ECB euro foreign exchange reference rate，2026-01-02）
資料來源
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- OUG nr. 156/2024 din 30 decembrie 2024, art. LXIV pct. 7, 8 și 10–13 (abrogarea art. 60 pct. 2, 5 și 7, art. 60^1, 138^1, 138^2, 138^4 și 138^5 din Codul fiscal) și art. LXV alin. (3) (aplicare începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025)
資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。