DoubleTaxation荷蘭薪資稅負
在荷蘭，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | |
| Inkomstenbelasting (box 1) | €8,681 |
| 受僱者社會保險費 | |
| Premie AOW | €3,824 |
| Premie Anw | €21 |
| Premie Wlz | €2,062 |
| 實領金額 | €45,412 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | |
| Premie Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) | €1,572 |
| Premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) | €4,379 |
| Werkgeversbijdrage kinderopvang | €287 |
| Premie Werkhervattingskas (Whk) | €872 |
| 雇主用人總成本 | €67,110 |
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
OECD 平均薪資官方指標（Taxing Wages 2026，2025年資料）：受僱者稅負27.9 %，含雇主負擔35.9 %。 OECD
特殊租稅制度
上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。
Expatregeling (30%-regeling)
適用對象: 從國外招聘的（受聘前24個月中有超過16個月居住在距荷蘭邊境150公里以外）具備特定專業技能的員工：應稅工資超過€48,013（30歲以下且擁有碩士學位者——超過€36,497；研究人員和住院醫師不適用該門檻）。
僱主可將基數（工資+津貼）的最高30%作為境外額外費用補償免稅支付，但僅限於WNT標準以內的工資（2026年為€262,000）；期限最長5年，並按此前25年內在荷蘭的居留期間相應縮短。自2027年起——比例為27%，工資門檻提高（2024年前已適用該制度者適用過渡規則）。
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
適用對象: 每年在經營上投入至少1,225小時（urencriterium——工時標準）的自僱經營者（ondernemer，包括ZZP自由職業者）；MKB-winstvrijstelling（中小企業利潤免稅）適用於所有經營者。
利潤按box 1一般稅率表徵稅，但可減除自僱扣除（zelfstandigenaftrek）€1,200（2026年）、創業者扣除（startersaftrek）+€2,123（前5年內最多3次），再減除利潤12.7%的中小企業利潤免稅（MKB-winstvrijstelling）；自由職業者沒有簡易稅或定額稅制度。
法律依據: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
適用對象: 已達到 AOW（國家養老金）年齡、在荷蘭納稅的個人。
達到 AOW 年齡後不再繳納 AOW 保費（17.90%），因此第一檔綜合稅率為17.85%而非35.75%；另有與收入掛鉤的老年人稅收抵免（ouderenkorting）。
法律依據: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
居住者身分
荷蘭在哪些情況下將您視為居住者
- 在荷蘭有住所，加上家人、工作或大部分時間在荷蘭，構成持久的個人聯繫：您很可能是荷蘭居住者，就全球所得納稅。
- 您在荷蘭沒有住所，但一年中大部分時間在荷蘭——這是支持荷蘭居住者身分的有力（但非決定性）論據；必須權衡所有情況。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 僱員未達AOW養老金領取年齡，無固定期限合同；稅前總額包括假期津貼（8% vakantiegeld）及第13個月工資（如有），與經合組織平均工資口徑一致。
- 第一檔35.75% = 稅8.10% + 國民保險費（premies volksverzekeringen）27.65%（AOW 17.90%、Anw 0.10%、Wlz 9.65%）；與經合組織口徑一致，保險費視為僱員社會保險繳費。
- 一般稅收抵免（algemene heffingskorting）和勞動稅收抵免（arbeidskorting）按第一檔稅率的比例在稅和保險費之間分攤（8.10/35.75歸入稅）。
- 僱員向行業養老基金的繳費（超過€17,794起徵額部分的6.19%，採用經合組織參數）不屬於稅（NTCP），但會減少應稅收入和僱主繳費基數。
- 僱主：AWf按低費率（無固定期限合同），Aof按大型僱主費率，Whk按平均費率，另加托育繳費；繳費基數上限為每年€79,409。
- 未計入：僱主6.10%的Zvw繳費、名義醫療保險費（經合組織歸為NTCP）以及僱主養老金繳費。
- 地方稅適用地點: Netherlands (national rates; no local income tax)
- 課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 匯率：1 EUR = 1 EUR（The euro is the national currency (no conversion needed)，2026-01-02）
資料來源
- Wet inkomstenbelasting 2001 (stand 1.01.2026): art. 2.10 (schijven 8,10 % / 37,56 % / 49,50 %), art. 8.10 (algemene heffingskorting), art. 8.11 (arbeidskorting)
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (gecombineerd tarief eerste schijf 35,75 %; 17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Wet financiering sociale verzekeringen, art. 8 lid 3 (premie-inkomen tot de grens van de eerste schijf), art. 11
- Regeling SZW 2 december 2025, Stcrt. 2025, 42324: AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, maximumpremieloon 79 409 €, AWf 2,74 % / 7,74 %, Aof 7,63 % / 6,27 %, kinderopvang 0,50 %
- SZW, Bijlagen rekenregels per 1 januari 2026: Wlz 9,65 %, Whk (gemiddeld) 1,52 %, Zvw 6,10 %
- OECD Taxing Wages 2026, Netherlands (classification of contributions, NTCP, pension contribution parameters)
- Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej (30%-regeling; drempels 48 013 € / 36 497 € voor 2026)
- Ondernemersplein (KVK/Rijksoverheid): vergoeding 30%-regeling wordt 27% vanaf 2027
資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。