日本薪資稅負

在日本，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。

以全年稅前薪資€60,000計算

28.0 %受僱者稅負

36.2 %含雇主負擔的稅負

36.5 %每增加100歐元的稅負

僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。

OECD 平均薪資官方指標（Taxing Wages 2026，2025年資料）：受僱者稅負22.6 %，含雇主負擔33.1 %。 OECD

上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。

適用對象: 不具有日本國籍、過去10年內在日本擁有住所或居所累計不超過5年的居民。

對日本境內來源所得徵稅，境外來源所得僅就在日本支付或匯入日本的部分徵稅；適用一般稅率。該身份持續至10年內累計居住超過5年為止。

適用對象: 取得經營所得或不動產所得、經批准提交“藍色申報”（青色申告）的個人。

所得特別扣除：採用複式記賬的為550,000日元（電子申報或電子賬簿的為650,000日元）；採用簡易賬簿的為100,000日元。適用一般個人所得稅稅率（5–45% + 2.1%），另加10%的住民稅。

適用對象: 持有NISA賬戶、1月1日時年滿18歲的日本居民；自2027年1月起0至17歲未成年人也可開設，但僅限積立投資額度。

賬戶內的股息和資本利得無限期免稅：年度額度360萬日元（積立投資額度120萬日元、成長投資額度240萬日元），終身額度1,800萬日元（其中成長投資額度1,200萬日元）。

適用對象: 參加日本國民年金（自營業者、僱員、被扶養配偶）並向個人型確定繳費年金iDeCo繳費的人；自2026年12月起可繳至70歲。

繳費可全額從所得中扣除（小規模企業共済等掛金控除）。自2026年12月起，每月上限為：自營業者75,000日元（與國民年金基金合計），僱員62,000日元（與企業年金合計）。

日本的國家公務員或地方公務員在國外工作、在日本沒有住所的期間，也視為在日本有住所（《所得稅法》第3條）。您是日本居住者，境內外全部所得都在日本納稅。
您的生活本據（住所）在日本。依《所得稅法》第2條第1項第3號，您是日本居住者（非永住者以外的居住者），境內外全部所得都在日本納稅。
您在日本已連續居住1年以上，或從事需要在日本居住1年以上的職業，推定在日本有住所（《所得稅法》第2條第1項第3號、施行令第14條）。您是日本居住者，境內外全部所得都在日本納稅。
您在日本有住所或居住1年以上，沒有日本國籍，且過去10年內在日本居住的期間合計不超過5年，屬於日本居住者中的「非永住者」（《所得稅法》第2條第1項第4號）。日本對國外源泉所得以外的所得，以及國外源泉所得中在日本支付或匯入日本的部分課稅。
您在日本有住所或居住1年以上，且過去10年內在日本居住的期間合計超過5年，是非永住者以外的居住者。即使沒有日本國籍，境內外全部所得也都在日本納稅。
您是日本居住者。過去10年內在日本居住的期間合計不超過5年的，是非永住者（國外源泉所得只就在日本支付或匯入日本的部分課稅）；超過5年的，就全球所得納稅。請根據入境和出境日期核實期間。

依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
僱員未滿40歲：不繳納長期護理保險費（介護保險費，1.62%）。
繳費按每月相等、無獎金的工資計算；標準月報酬以實際工資近似，適用月度上限（養老金650,000日元，醫療1,390,000日元）；不考慮獎金上限。
健康保險——協會健保（Kyōkai Kenpo）東京支部：9.91%（1–2月），9.85%（3月起），勞資各半；自2026年4月起徵收0.23%的兒童支援金。
住民稅按2026財年規則以當年收入計算（與OECD《Taxing Wages》一致），而非以上一年收入計算。
不計入森林環境稅（1,000日元），與OECD一致。工傷保險按0.25%，與OECD一致。
地方稅適用地點: Tokyo (23 special wards)
課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
匯率：1 EUR = 183.94 JPY（ECB euro foreign exchange reference rate，2026-01-02）

資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。