義大利薪資稅負

在義大利，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。

以全年稅前薪資€60,000計算

個人所得稅
稅前薪資	€60,000
Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)	€15,535
Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio)	€1,567
Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale)	€488
受僱者社會保險費
Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore	€5,694
Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile)	€38
實領金額	€36,677
雇主社會保險費及薪資稅
Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro	€18,948
雇主用人總成本	€78,948

38.9 %受僱者稅負

53.5 %含雇主負擔的稅負

52.8 %每增加100歐元的稅負

僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。

OECD 平均薪資官方指標（Taxing Wages 2026，2025年資料）：受僱者稅負28.6 %，含雇主負擔45.8 %。 OECD

比較兩個國家

特殊租稅制度

上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

適用對象: 將稅務居民身份遷至義大利、前3個納稅期間非義大利居民（如為同一僱主或集團工作則為6–7個）且一年中大部分時間在義大利工作的高素質僱員和自僱專業人士（或人工智能研究人員）。

每年EUR 600,000以內的勞動收入僅50%計稅（攜未成年子女遷入或子女出生/收養的為40%）；遷入當年及其後4年；如未保持居民身份滿4年，優惠須連同利息追繳。

法律依據: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

適用對象: 將居所遷至義大利、且在前10個納稅期間中至少9個期間非義大利居民的個人；須獲得義大利稅務局（Agenzia delle Entrate）對事先裁定申請（interpello）的肯定答覆。

以定額稅代替就全部境外收入繳納的IRPEF：在L. 199/2025生效後遷入者每年EUR 300,000（此前為EUR 200,000 / 100,000），每名家庭成員EUR 50,000；最長15年；前5年內合格持股（partecipazioni qualificate）的收益按一般規則徵稅。

法律依據: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

適用對象: 將居所遷至西西里、卡拉布里亞、撒丁、坎帕尼亞、巴西利卡塔、阿布魯佐、莫利塞、普利亞或所列地震災區內人口不超過30,000人的市鎮的境外養老金領取者；前5個期間非義大利居民；從與義大利簽有行政合作協定的國家遷入。

對各類境外收入一律徵收7%的稅，代替IRPEF及附加稅（addizionali）；遷入當年及其後9年；須在遷入當年的納稅申報表中選擇適用。

法律依據: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter

Regime forfetario

適用對象: 上一年收入不超過EUR 85,000的個人經營者和自由職業者；如上一年工資薪金所得超過EUR 35,000則不得適用（2025–2026年；一般規定為EUR 30,000）。

按收入 × ATECO利潤率係數確定的所得徵收15%的稅（新設業務在開業當年及其後4年為5%），代替IRPEF、附加稅和IRAP；收入超過EUR 100,000的，該制度於當年終止。

法律依據: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

適用對象: 具有大學學歷、在國外連續至少2年從事有據可查的研究或教學工作，並遷至義大利工作、成為義大利稅務居民的教師和研究人員。

90%的報酬不計入應稅收入（IRPEF和IRAP）；遷入當年及其後5年，如有未成年子女或在義大利購置住房，期限更長（其後7、10或12年）。

法律依據: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44

Cedolare secca sugli affitti

適用對象: 將住宅出租用於居住的業主（或享有用益物權者）。

以年租金21%的稅款，取代IRPEF及附加稅以及租約的登記稅和印花稅；在住房緊張的市鎮，協議租金（canone concordato）合同為10%。

法律依據: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3

居住者身分

義大利在哪些情況下將您視為居住者

您在義大利停留183天或以上（不足一天按一天計算）——您是義大利居住者，包括您從義大利遠端工作的情形。
您的主要個人和家庭關係在義大利：這構成domicilio，自2024年起即使您在義大利沒有停留天數，也因此成為義大利居住者。
您登記在義大利人口登記冊（anagrafe）中——推定您是義大利居住者。只有證明各項標準（停留、domicilio、residenza）均不滿足，才能推翻這一推定。

判定我的身分進一步了解居住者身分

計算假設

依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
無受撫養人的單身人士，全年無固定期限合同，僱員超過50人的私營工業企業（INPS費率與經合組織所用一致）；第13和第14個月工資計入年度金額。
僱員INPS繳費（9.49% + 超過第一養老金檔部分加1%）可減少應稅收入；與經合組織一致，適用EUR 122,295的繳費上限（適用於1995年後參保者）。
僅適用自動減免：僱員稅收抵免（detrazione per lavoro dipendente，TUIR第13條）、補充給付（trattamento integrativo，D.L. 3/2020）及稅楔措施（cuneo fiscale，L. 207/2024第4–6款）；上述給付衝減IRPEF，超出IRPEF的部分不予顯示。
地點——羅馬，與經合組織一致：拉齊奧大區2026年地方附加稅（EUR 15,000以內1.73%，超過部分3.33%；收入不超過EUR 28,000的，全部收入按1.73%；收入在EUR 28,001–30,000之間的抵免EUR 60）以及羅馬市附加稅0.9%；僅在應納IRPEF淨額為正時才須繳納附加稅。
INAIL工傷保險未計入（費率取決於行業；經合組織同樣不計入）；TFR離職金計提屬於遞延工資，不是稅。
地方稅適用地點: Rome (Lazio region)
課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
匯率：1 EUR = 1 EUR（The euro is the national currency (no conversion needed)，2026-01-02）

資料來源

資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。

其他國家

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