DoubleTaxation捷克薪資稅負
在捷克，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | CZK 1,450,620 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | |
| Daň z příjmů fyzických osob | CZK 186,750 ≈ €7,724 |
| 受僱者社會保險費 | |
| Pojistné na důchodové pojištění | CZK 94,290 ≈ €3,900 |
| Pojistné na nemocenské pojištění | CZK 8,704 ≈ €360 |
| Pojistné na veřejné zdravotní pojištění | CZK 65,278 ≈ €2,700 |
| 實領金額 | CZK 1,095,598 ≈ €45,316 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | |
| Pojistné na důchodové pojištění | CZK 311,883 ≈ €12,900 |
| Pojistné na nemocenské pojištění | CZK 30,463 ≈ €1,260 |
| Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti | CZK 17,407 ≈ €720 |
| Pojistné na veřejné zdravotní pojištění | CZK 130,556 ≈ €5,400 |
| 雇主用人總成本 | CZK 1,940,930 ≈ €80,280 |
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
OECD 平均薪資官方指標（Taxing Wages 2026，2025年資料）：受僱者稅負21.3 %，含雇主負擔41.2 %。 OECD
特殊租稅制度
上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。
Paušální daň (paušální režim)
適用對象: 上一年自營收入不超過CZK 2,000,000、非增值稅納稅人、非v.o.s.合夥人或k.s.無限責任合夥人，且除免稅所得、源泉扣繳所得以及不超過CZK 50,000的資本、租賃和其他所得外無其他收入的自僱人士（OSVČ）。
以每月一筆款項代替所得稅、養老保險和醫療保險繳費及相關申報：2026年第I檔——CZK 9,162（自2026年7月1日起由CZK 9,984下調，追溯至2026年1月1日），第II檔——CZK 16,745，第III檔——CZK 27,139。第I檔——收入不超過CZK 100萬（如至少75%的收入適用80%/60%或80%的定額費用扣除，則不超過CZK 150萬 / 200萬），第II檔——不超過CZK 150萬（適用80%/60%時不超過200萬），第III檔——不超過CZK 200萬。
Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)
適用對象: 取得自營收入（經營許可行業živnost、自由職業、出租經營性資產）且不記錄實際費用的自僱人士。
以收入的一定百分比代替實際費用扣除：80%——手工業和農業（最高CZK 1,600,000），60%——其他經營許可行業（最高CZK 1,200,000），40%——自由職業及其他自營活動（最高CZK 800,000），30%——出租經營性資產（最高CZK 600,000）；餘額按15%/23%徵稅，並適用納稅人抵免（sleva na poplatníka）。
法律依據: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)
適用對象: 出售非經營資產的股票、債券、基金份額及其他證券（以及加密資產）的個人。
證券持有超過 3 年後出售（kmenový list 為 5 年），所得免稅。無論持有期長短，若全年證券出售收入總額不超過 100,000 克朗，亦免稅。加密資產同樣適用 3 年和 100,000 克朗規則，但 3 年持有期免稅每年以 40,000,000 克朗為限。超過 5,000,000 克朗的免稅收入須在申報期限前向稅務局報告。
法律依據: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)
適用對象: 繳納養老儲蓄的捷克居民（以及至少 90% 收入來自捷克的歐盟/歐洲經濟區居民）：補充養老保險（penzijní připojištění）、補充養老儲蓄（doplňkové penzijní spoření）、私人人壽保險、長期投資產品（DIP）或長期護理保險。
每年可從稅基中扣除合計不超過 48,000 克朗的繳款。產品須約定不早於 120 個月且不早於您年滿 60 歲的年度支付。補充養老保險和補充養老儲蓄只能扣除超過可獲得最高國家補貼金額的部分。提前支取須通過申報退還稅收優惠。
法律依據: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
居住者身分
捷克在哪些情況下將您視為居住者
- 您在捷克有永久住所（bydliště），因此按照捷克法律，自該住所形成之日起您是捷克居住者，不論您的家人住在哪裡。
- 您在一個曆年內在捷克停留183天或以上——您是該整個年度的捷克居住者，自1月1日起追溯。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 按稅前工資計稅（僱員繳費不得扣除），稅基向下取整至百克朗；稅基超過36倍平均工資（2026年為CZK 1,762,812）的部分適用23%；僅扣除CZK 30,840的基本納稅人抵免（základní sleva na poplatníka）。
- 社會保險（養老、疾病、國家就業政策）以48倍平均工資（CZK 2,350,416）為上限；醫療保險13.5%（僱員4.5%，僱主9%）不設上限。
- 僱主標準費率24.8%（非危險性工作）；全年僅有一個僱主；僱員非養老金領取者（不適用在職退休人員繳費減免）。稅前總額為年度金額，包括獎金和第13個月工資（按普通工資徵稅）。
- 地方稅適用地點: Czechia (national rates; no regional or local income taxes)
- 課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 匯率：1 EUR = 24.177 CZK（ECB euro foreign exchange reference rate (CZK)，2026-01-02）
資料來源
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 16 (15 % / 23 %, hranice 36násobku průměrné mzdy, zaokrouhlení na stovky), § 21g (průměrná mzda), § 35ba (sleva na poplatníka 30 840 Kč)
- ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč)
- ČSSZ: sazby pojistného (zaměstnavatel 24,8 % = 21,5 + 2,1 + 1,2; zaměstnanec 7,1 % = 6,5 + 0,6)
- MPSV: Sociální pojištění v roce 2026 (sazby od 1.1.2026, maximální vyměřovací základ)
- Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění, § 2 (13,5 %), § 3 (vyměřovací základ zaměstnance)
- Finanční správa: Aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů FO ze závislé činnosti za 2025 a pro 2026 — sleva na poplatníka 30 840 Kč; limit podle § 6 odst. 9 písm. d) bod 2 ZDP = polovina průměrné mzdy = 24 483,50 Kč (průměrná mzda 48 967 Kč)
- OECD Taxing Wages 2026, Czechia (contribution structure, no local taxes)
資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。