DoubleTaxation加拿大薪資稅負
在加拿大，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | CA$96,582 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | |
| Federal income tax | CA$12,601 ≈ €7,828 |
| Ontario income tax | CA$5,634 ≈ €3,500 |
| 受僱者社會保險費 | |
| Ontario Health Premium | CA$750 ≈ €466 |
| Canada Pension Plan contributions | CA$4,230 ≈ €2,628 |
| Second additional CPP contributions (CPP2) | CA$416 ≈ €258 |
| Employment Insurance premiums | CA$1,123 ≈ €698 |
| 實領金額 | CA$71,827 ≈ €44,622 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | |
| Canada Pension Plan contributions (employer) | CA$4,230 ≈ €2,628 |
| Second additional CPP contributions (CPP2, employer) | CA$416 ≈ €258 |
| Employment Insurance premiums (employer) | CA$1,572 ≈ €977 |
| Employer Health Tax | CA$1,883 ≈ €1,170 |
| WSIB premiums | CA$1,178 ≈ €732 |
| 雇主用人總成本 | CA$105,862 ≈ €65,765 |
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
OECD 平均薪資官方指標（Taxing Wages 2026，2025年資料）：受僱者稅負25.6 %，含雇主負擔32.1 %。 OECD
特殊租稅制度
上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
適用對象: 受聘前非加拿大居民的外國人士：研究人員（含博士後）、專家、專業人員（金融中心、生物技術、創新領域）、魁北克大學教授——僅限魁北克省稅。
連續5年免徵魁北克省所得稅：第1–2年免除工資的100%，第3年75%，第4年50%，第5年25%。對研究人員、專家和專業人員已廢除：2025年3月25日之後不再受理證書申請（僅保留既得權利）。聯邦稅不減免；聯邦層面沒有針對新移民的制度。
Tax-Free Savings Account (TFSA)
適用對象: 18歲及以上的加拿大居民
TFSA內的投資收益和取款均免稅。2026年繳款額度為7,000加元；以前年度未用額度可結轉。
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
適用對象: 在加拿大有勞動所得（earned income）的人；可繳款至年滿71歲當年年底
繳款可在上一年勞動所得的18%以內扣除，上限為年度RRSP dollar limit；未用額度可結轉。計劃內收益不納稅，領取時納稅。
法律依據: Income Tax Act, s. 146
Pension income splitting
適用對象: 12月31日均為加拿大居民的配偶或同居伴侶，其中一人領取合格養老金收入（eligible pension income）
最多50%的合格養老金收入可轉由收入較低的伴侶納稅，以減少雙方總稅額。65歲起大部分養老金收入（含RRIF和RRSP年金）均符合條件；65歲前主要是養老金計劃的終身年金。
法律依據: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
Lifetime capital gains exemption
適用對象: 全年為加拿大居民、出售合格小企業公司（QSBC）股份或合格農業、漁業財產的個人
出售此類股份或財產的資本利得終身最多可免稅1,250,000加元（法律中為625,000加元應稅資本利得）。公司須滿足測試，例如出售前24個月內超過50%的資產用於在加拿大的積極經營等。
法律依據: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
居住者身分
加拿大在哪些情況下將您視為居住者
- 您與加拿大有重要的居住關聯（住所、配偶/伴侶或受扶養人）——自抵達之日起您是加拿大的事實居住者，就全球所得納稅。
- 您一年內在加拿大停留183天或以上——根據第250(1)(a)條，您全年被視為加拿大居住者。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 安大略省居民（同OECD Taxing Wages）；自2026年起聯邦第一檔稅率為14%；抵免項：basic personal amount、Canada employment amount、基本CPP和EI（聯邦按14%，安大略按5.05%）；第一和第二附加CPP繳費從收入中扣除。
- 安大略省稅包括surtax、Ontario tax reduction（CAD 300）和LIFT抵免；Ontario Health Premium按僱員繳費處理，與OECD一致。
- 僱主：CPP、CPP2、EI（×1.4）、不含CAD 1m豁免的Employer Health Tax 1.95%，以及平均1.22%的WSIB（同OECD：大型僱主，B–N行業）。
- 未計入可退還的抵免和福利（Canada Workers Benefit、GST/HST credit、Ontario Trillium Benefit）：對單身人士，這些項目約自CAD 38,000起逐步取消。
- 地方稅適用地點: Ontario
- 課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 匯率：1 EUR = 1.6097 CAD（ECB euro foreign exchange reference rate (CAD)，2026-01-02）
資料來源
- CRA, Canadian income tax rates for individuals — current year (2026 federal and Ontario brackets and rates)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd ed., 1 January 2026 (BPAF 16,452/14,829, thresholds 181,440/258,482; credit rate 14%; Ontario surtax 5,818/7,446; tax reduction 300; Health Premium V2)
- ESDC, Maximum benefit amounts and related figures — CPP 2026 (YBE 3,500; YMPE 74,600; YAMPE 85,000; 5.95% / 4%)
- ESDC, Canada Employment Insurance Commission sets the 2026 EI premium rate (1.63%, MIE 68,900, employer 1.4×)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 123rd ed., effective 1 July 2026, Table 8.2 (Canada employment amount 1,501; Ontario basic personal amount 12,989)
- Ontario, Low-Income Workers Tax Credit (LIFT): lesser of CAD 875 or 5.05% of employment income, reduced by 5% of adjusted net income over CAD 32,500
- WSIB, 2026 premium rates (average 1.23 per 100 of insurable payroll; maximum insurable earnings 121,700)
- OECD Taxing Wages 2026, Canada country note (Ontario; Health Premium as employee SSC; EHT 1.95%; WSIB 1.22% for sectors B–N)
- ECB euro foreign exchange reference rates, CAD, 2 January 2026: 1.6097
資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。