奧地利薪資稅負

在奧地利，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。

以全年稅前薪資€60,000計算

個人所得稅
稅前薪資	€60,000
Lohnsteuer (laufende Bezüge)	€7,701
Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug)	€389
受僱者社會保險費
Pensionsversicherung	€6,150
Krankenversicherung	€2,322
Arbeitslosenversicherung	€1,770
Arbeiterkammerumlage	€257
Wohnbauförderungsbeitrag	€386
實領金額	€41,025
雇主社會保險費及薪資稅
Pensionsversicherung	€7,530
Krankenversicherung	€2,268
Arbeitslosenversicherung	€1,770
Unfallversicherung	€660
Zuschlag nach dem IESG	€60
Wohnbauförderungsbeitrag	€386
Dienstgeberbeitrag zum FLAF	€2,220
Kommunalsteuer	€1,800
雇主用人總成本	€76,694

31.6 %受僱者稅負

46.5 %含雇主負擔的稅負

46.9 %每增加100歐元的稅負

僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。

OECD 平均薪資官方指標（Taxing Wages 2026，2025年資料）：受僱者稅負32.5 %，含雇主負擔47.1 %。 OECD

比較兩個國家

特殊租稅制度

上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。

Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)

適用對象: 從國外遷入能夠促進科學、研究、藝術或體育、因而符合公共利益的人員；曾為奧地利居民者，須離開奧地利已超過10年。

在從事公共利益活動期間，Finanzamt Österreich可消除因遷入而對非奧地利來源所得（§ 98以外）產生的額外稅負；稅基或稅額可按定額確定，包括按遷入前的平均稅率，但不得低於15%。

法律依據: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung

適用對象: 從國外遷入符合公共利益的科學家和研究人員；曾為奧地利居民者，須離開已超過5年。

自遷入起5年內，按稅率表徵稅的科研所得可享受30%的免稅額；此時不得再扣除其他與遷居相關的費用。可與Abs. 1同時適用。

法律依據: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988

Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)

適用對象: 採用收付實現制記賬、無簿記義務且上一年營業額不超過EUR 420,000（自2026年起）的自僱人士。

費用按營業額的15%認定（最高EUR 63,000），對諮詢、寫作、講學、科研、教學活動及§ 22 Z 2所得按6%認定（最高EUR 25,200）；在此之外僅可另行扣除商品、工資和社會保險費。利潤按普通稅率表徵稅。

法律依據: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988

Pauschalierung für Kleinunternehmer

適用對象: 取得§ 22或§ 23 EStG所得、且全部營業額均適用小企業增值稅豁免（§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG）的自僱人士；不適用於監事會成員、§ 22 Z 2所述股東兼經理及基金會理事會成員。

利潤 = 收入減去45%的定額費用（最高EUR 24,750），服務業為20%（最高EUR 11,000）；社會保險費可另行扣除，其他費用不得扣除。按普通稅率表徵稅。

法律依據: § 17 Abs. 3a EStG 1988

Sportlerpauschalierung

適用對象: 奧地利稅務居民身份的自僱運動員，且其在一年中主要參加國外的賽事和錦標賽。

經申請，體育及相關廣告活動全年總收入的33%在奧地利徵稅；該收入的外國稅款不予抵免，外國部分在確定其他所得適用稅率時予以考慮（累進保留）。

法律依據: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014

Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)

適用對象: 有股息、利息以及證券、衍生品和加密資產收益的奧地利居民。

資本收入與其他收入分開，按 27.5% 的特別稅率徵稅（銀行存款和賬戶為 25%），不適用累進稅率。奧地利銀行代扣資本利得稅（KESt）且為最終稅；境外賬戶的收入須按同一稅率自行申報。可申請改按普通稅率表徵稅。

法律依據: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988

居住者身分

奧地利在哪些情況下將您視為居住者

您在奧地利有住房——這構成住所（Wohnsitz），依據「1988年所得稅法」第1條，您是奧地利居住者，就全球所得納稅，即使您很少在那裡。
您在奧地利停留已超過六個月——這構成經常居所，您自第一天起追溯為奧地利居住者。
您有期限超過六個月的勞動契約或工作許可——按照奧地利財政部的實務，自停留開始時起您即為奧地利居住者，即使工作提前結束。

判定我的身分進一步了解居住者身分

計算假設

依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
年薪分14次等額髮放：12次常規工資，以及第13/14個月工資（Urlaubszuschuss、Weihnachtsremuneration），後者依據§ 67 Abs. 1 EStG作為sonstige Bezüge徵稅——與OECD一致。
常規工資：對扣除社保繳費和Werbungskostenpauschale EUR 132後的工資適用§ 33 EStG稅率表，再減去Verkehrsabsetzbetrag EUR 496以及在收入EUR 19,761至30,259之間遞減至零的EUR 804附加抵免（在年度僱員核定Arbeitnehmerveranlagung中給予）；不含Pendlerpauschale和Familienbonus；未顯示負所得稅（SV-Rückerstattung）。
扣除社保繳費後的第13/14個月工資：前EUR 620——0%，至EUR 25,000——6%，至EUR 50,000——27%，至EUR 83,333——35.75%；若Jahressechstel不超過EUR 2,615則不徵稅；超過EUR 83,333的部分按普通稅率表徵稅。
維也納職員（Angestellter）：僱員繳費為常規工資的18.32%（含0.5%的AK-Umlage和0.75%的Wohnbauförderungsbeitrag——自2026年起的維也納費率），第13/14個月工資為17.07%；繳費上限為每月EUR 6,930，特別支付為每年EUR 13,860；低工資者適用降低的失業保險費率。
僱主：社會保險費21.23% / 20.48%（含1.1%的Unfallversicherung和0.1%的IESG），按全部工資繳納3.7%的Dienstgeberbeitrag zum FLAF和3%的Kommunalsteuer。與OECD一致，未計入Zuschlag zum DB（經濟商會繳費）、1.53%的Mitarbeitervorsorge（非稅強制性繳款）以及維也納的Dienstgeberabgabe。
地方稅適用地點: Vienna (no local income taxes; Vienna sets the Wohnbauförderungsbeitrag rate)
課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
匯率：1 EUR = 1 EUR（The euro is the national currency (no conversion needed)，2026-01-02）

資料來源

資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。

其他國家

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