阿根廷薪資稅負

在阿根廷，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。

以全年稅前薪資€60,000計算

個人所得稅
稅前薪資	ARS 103,352,004 ≈ €60,000
Impuesto a las Ganancias	ARS 12,429,034 ≈ €7,216
受僱者社會保險費
Aporte jubilatorio (SIPA)	ARS 6,311,760 ≈ €3,664
Aporte INSSJP (Ley 19.032)	ARS 1,721,389 ≈ €999
Aporte obra social (Ley 23.660)	ARS 1,721,389 ≈ €999
實領金額	ARS 81,168,432 ≈ €47,122
雇主社會保險費及薪資稅
Contribuciones patronales (SIPA, INSSJP, FNE, asignaciones familiares)	ARS 18,586,972 ≈ €10,790
Contribución patronal obra social (Ley 23.660)	ARS 6,201,120 ≈ €3,600
雇主用人總成本	ARS 128,140,096 ≈ €74,390

21.5 %受僱者稅負

36.7 %含雇主負擔的稅負

31.0 %每增加100歐元的稅負

僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。

比索對歐元匯率通過美元換算：阿根廷中央銀行2026年1月2日官方批發匯率（Comunicación A 3500）——每美元ARS 1,469.6130——× 歐洲央行同日歐元/美元匯率（1.1721）。歐洲央行不公佈比索匯率。阿根廷通脹率高：稅收門檻和扣除額每年調整兩次，繳費上限每月調整，因此比索金額在2026年內會變化，歐元金額為近似值；實際匯率可能不同（2026年11月約為每美元ARS 1,545）。

該國未納入 OECD Taxing Wages 報告；本計算由我們依同一方法完成。

比較兩個國家

特殊租稅制度

上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。

No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

適用對象: 因有充分證明的工作原因而在阿根廷停留、且所需停留期不超過5年的外國國民，以及隨行的非居民家庭成員。

這些人即使取得永久居留許可或停留滿12個月，也不成為居民，因此其境外來源所得在阿根廷不徵稅。來源於阿根廷的所得（包括工資）按居民規則徵稅——適用普通稅率表並可享受扣除。

法律依據: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)

適用對象: 提供服務或銷售貨物、年總收入不超過ARS 126,610,838.75（K類，僅限銷售貨物；服務業不超過ARS 81,924,660.37，H類）的個人，並須符合經營場所面積、用電量和租金方面的限制——金額自2026年8月1日起適用。

按類別（A–K）每月固定繳款，替代所得稅和增值稅，幷包含SIPA和obra social繳費。A類——合計每月ARS 49,527.18（自2026年8月1日起）。

法律依據: Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026

Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)

適用對象: 在專業登記冊（matrícula）中登記不超過3年的專業人士，以及登記後不超過3年、繳納強制性自僱SIPA繳費的自僱人員。

以最低額的3倍（2026年為ARS 24,078,685.46）替代普通自僱特別扣除（最低額的2.5倍——2026年為ARS 21,068,849.78）。

法律依據: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99

Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)

適用對象: 領取與工作相關的養老金（art. 82 c LIG）、無超過免稅最低額的其他所得、且無須繳納Bienes Personales（除非該納稅義務僅因一套住房而產生）的人。

如8份最低保障養老金（Law 24,241, art. 125）的扣除額更高，則以其替代免稅最低額和特別扣除。

法律依據: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)

Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)

適用對象: 將房產作為住房出租或出售不動產或其權利的個人。

自2026年1月1日或之後開始的納稅年度起，將房產作為住房出租的收入免徵Ganancias；自2026年1月1日起處置不動產及其權利的收益，按法規規定的條件同樣免稅。

法律依據: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)

Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

適用對象: 阿根廷居民個人。

阿根廷銀行的儲蓄賬戶、特別儲蓄賬戶和定期存款利息免稅（自2026年起也包括外幣定期存款）。通過公開發行配售或在經授權市場（受CNV監管）出售的股票收益免稅。

法律依據: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)

Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)

適用對象: 總收入不超過ARS 1,000,000,000、上一年12月31日以及前兩個納稅年度內總資產（阿根廷境內和境外）不超過ARS 10,000,000,000、且不屬於大納稅人的居民個人。

ARCA預填申報表；納稅人接受並按時繳稅的，該年度的Ganancias納稅義務即告了結（解除效力），且未過時效年度的Ganancias和增值稅申報被推定為準確、不容反駁——除非存在重大差異（15%或以上、超過刑事門檻或虛假髮票）。稅率和應納稅額不變。

法律依據: Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026

居住者身分

阿根廷在哪些情況下將您視為居住者

您是阿根廷公民，沒有喪失居住者身分（沒有取得外國永久居留，也沒有連續在阿根廷境外停留12個月）——不論在阿根廷停留多少天，您都是阿根廷居住者（LIG第116條a項）。阿根廷對您的全球所得（LIG第1條）和全球財產（個人財產稅，Bienes Personales）課稅；在臺灣繳納的所得稅，阿根廷在其就該境外所得的稅額限度內扣抵（LIG第165條）——不需要協定；阿根廷與臺灣之間沒有協定。
您持有阿根廷永久居留許可——自取得許可的當月之次月1日起，您是阿根廷居住者（LIG第116條b項），不論在阿根廷停留多少天。阿根廷對您的全球所得（LIG第1條）和全球財產（個人財產稅，Bienes Personales）課稅；在臺灣繳納的所得稅，阿根廷在其就該境外所得的稅額限度內扣抵（LIG第165條）——不需要協定；阿根廷與臺灣之間沒有協定。
您按臨時移民許可在阿根廷居住滿12個月，且不屬於第123條的例外——自滿12個月的當月之次月1日起，您是阿根廷居住者（LIG第116條b項）。阿根廷對您的全球所得（LIG第1條）和全球財產（個人財產稅，Bienes Personales）課稅；在臺灣繳納的所得稅，阿根廷在其就該境外所得的稅額限度內扣抵（LIG第165條）——不需要協定；阿根廷與臺灣之間沒有協定。
在取得外國永久居留或在國外滿12個月的當月月底之前，您是阿根廷居住者；自次月1日起為非居住者（LIG第117條）。也就是說，在所選年度您只在部分時間是阿根廷居住者：這一期間阿根廷對全球所得課稅，此後只對阿根廷所得課稅（對推定所得按35%扣繳）。如果您同時繼續住在阿根廷，LIG第122條可能保留您的居住者身分。
您曾是阿根廷居住者，但不知道是否已喪失這一身分。在您能證明取得外國永久居留或連續在阿根廷境外停留12個月（在任何12個月期間內回國累計不超過90天）之前，ARCA將視您為居住者，並要求您就全球所得申報。
您已喪失阿根廷居住者身分，被視為另一國居住者，但繼續住在阿根廷，在阿根廷有永久住所，而在國外沒有。按LIG第122條（a）項，您仍是（重新成為）阿根廷居住者。阿根廷對您的全球所得（LIG第1條）和全球財產（個人財產稅，Bienes Personales）課稅；在臺灣繳納的所得稅，阿根廷在其就該境外所得的稅額限度內扣抵（LIG第165條）——不需要協定；阿根廷與臺灣之間沒有協定。
您在阿根廷和另一居住地國都有永久住所，主要利益中心在阿根廷。按LIG第122條（b）項，您仍是（重新成為）阿根廷居住者。阿根廷對您的全球所得（LIG第1條）和全球財產（個人財產稅，Bienes Personales）課稅；在臺灣繳納的所得稅，阿根廷在其就該境外所得的稅額限度內扣抵（LIG第165條）——不需要協定；阿根廷與臺灣之間沒有協定。
主要利益中心無法確定，而在曆年內您在阿根廷停留的時間多於在另一居住地國。按LIG第122條（c）項，您仍是（重新成為）阿根廷居住者。阿根廷對您的全球所得（LIG第1條）和全球財產（個人財產稅，Bienes Personales）課稅；在臺灣繳納的所得稅，阿根廷在其就該境外所得的稅額限度內扣抵（LIG第165條）——不需要協定；阿根廷與臺灣之間沒有協定。
主要利益中心無法確定，在阿根廷和另一居住地國的停留時間相同。作為阿根廷公民，按LIG第122條（d）項您仍是（重新成為）阿根廷居住者。阿根廷對您的全球所得（LIG第1條）和全球財產（個人財產稅，Bienes Personales）課稅；在臺灣繳納的所得稅，阿根廷在其就該境外所得的稅額限度內扣抵（LIG第165條）——不需要協定；阿根廷與臺灣之間沒有協定。

判定我的身分進一步了解居住者身分

計算假設

依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
2026日曆納稅年度。稅率表（art. 94 LIG）和扣除額（art. 30 LIG）採用ARCA針對2026年取得的報酬的年度最終結算表（«liquidación anual y final 2026»），按消費者價格指數（IPC INDEC）調整。1–6月和7–12月的月度預扣表金額較低（按年計算的免稅最低額為ARS 5,151,802.50和5,585,736.93）；僱主在年度結算中退還差額。
居民僱員（art. 82 b LIG），無配偶或子女。扣除額：免稅最低額ARS 6,019,671.36 + 僱員特別扣除ARS 28,894,422.56（最低額的3.8倍）+ 二者之和的十二分之一ARS 2,909,507.83（art. 30 c）——合計ARS 37,823,601.75。未適用以支出為基礎的扣除（住房租金、私人醫療計劃、家政人員等）。
年度稅前總額分為13等份：12個月工資和SAC（aguinaldo，分6月和12月兩半支付）。SAC全額徵稅（art. 26 z的免稅已被Law 27,743廢止）。假定稅前工資全年不變；在高通脹下，阿根廷工資通常每年上調數次，稅收門檻和繳費上限按月或每半年變動——本計算未反映這一點。
僱員繳費：SIPA養老金體系11%（Law 24,241, art. 11），INSSJP/PAMI 3%（Law 19,032, art. 8 d），obra social 3%（Law 23,660, art. 16 b）——合計17%。基數以ANSES的月度上限為限（base imponible máxima：1月ARS 3,823,372.95 → 10月4,769,631.49；11月和12月按10月計），每半份SAC以支付當月上限的50%為限。繳費從Ganancias稅基中扣除（art. 85 d, f LIG）。
僱主繳費，不設上限：SIPA、INSSJP、國家就業基金和家庭補貼合計18%（Law 27,541, art. 19 b——中小企業和其他僱主；大型商業和服務企業為20.4%），基數每月先扣除ARS 7,003.68（每半份SAC扣除一半，art. 22）；另加obra social 6%（Law 23,660, art. 16 a）。未計入：工傷保險（ART）和強制團體人壽保險——向私人保險公司繳納的保費；集體協議下的工會繳費；自2026年12月1日起的Fondo de Asistencia Laboral（Law 27,802）——向僱主自有賬戶繳納的1% / 2.5%，並按相同比例減少社會保障繳費。
阿根廷未納入經合組織Taxing Wages：無法與經合組織數據核對；計算已根據法律和ARCA的稅表人工核對。
地方稅適用地點: Argentina (national Impuesto a las Ganancias); employee in the Ciudad Autónoma de Buenos Aires — no provincial or city tax on wages
課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
匯率：1 EUR = 1722.5334 ARS（Central Bank of Argentina (BCRA) wholesale reference rate, Comunicación A 3500, 2 Jan 2026 — ARS 1,469.6130 per USD × ECB EUR/USD 1.1721; the ECB does not publish an ARS rate，2026-01-02）
比索對歐元匯率通過美元換算：阿根廷中央銀行2026年1月2日官方批發匯率（Comunicación A 3500）——每美元ARS 1,469.6130——× 歐洲央行同日歐元/美元匯率（1.1721）。歐洲央行不公佈比索匯率。阿根廷通脹率高：稅收門檻和扣除額每年調整兩次，繳費上限每月調整，因此比索金額在2026年內會變化，歐元金額為近似值；實際匯率可能不同（2026年11月約為每美元ARS 1,545）。

資料來源

資料查核日期: 2026-11-10. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。

其他國家

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