DoubleTaxation臺灣—馬來西亞租稅協定
駐馬來西亞台北經濟文化辦事處與駐台北馬來西亞友誼及貿易中心避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定（1996年7月23日於臺北簽署）
- 簽署: 1996-07-23
- 生效: 1999-02-26
- 官方條文
如果兩國都認為您是其居住者
- 個人如同為駐台北馬來西亞友誼及貿易中心所代表領域（馬來西亞）與駐馬來西亞台北經濟文化辦事處所代表領域（臺灣）之居住者：如於一方境內有住所，視其為有住所所在地之居住者；如於雙方均有住所，視其為與其個人及經濟利益較為密切所在地之居住者（主要利益中心）。 臺灣—馬來西亞協定（1996）第4條第2項第1款
- 主要利益中心所在地不能確定，或於雙方境內均無住所，視其為有經常居所所在地之居住者（第2款）。於雙方均有或均無經常居所，由雙方各自機關共同協議解決（第3款）——沒有國籍標準。 臺灣—馬來西亞協定（1996）第4條第2項第2款、第3款
所得：由哪一國課稅
| 所得 | 協定規則 | 條次 |
|---|---|---|
| 薪資（受僱所得） | 勞務提供地國可以課稅。同時符合以下條件時免稅：在一個曆年內不超過183天；雇主不是該國居住者；薪資不是由雇主在該國的常設機構負擔。 | 第16條(3)-(4) |
| 自營作業、營利所得、執行業務 | 居住地國課稅；另一國就其境內常設機構（固定處所）的利潤課稅，或在該國停留在一個曆年內達183天時課稅。 | 第7條, 第15條 |
| 退休金 | 來源地國可以課稅；居住地國消除雙重課稅。 | no article (第21條) |
| 政府服務 | 通常僅由給付國課稅；例外：由另一國國民在該國提供的勞務。 | no article (第16條 applies) |
| 政府服務退休金 | 適用退休金的一般規則。 | no article (第16條 applies) |
| 不動產租金 | 不動產所在地國可以課稅；居住地國消除雙重課稅。 | 第6條(1)-(2) |
| 股利 | 來源地國稅率不超過12.5%；居住地國消除雙重課稅。 部分情形適用其他稅率或免稅（見該條）。 | 第10條(3)-(4) |
| 利息（存款、債券、借款） | 來源地國稅率不超過10%；居住地國消除雙重課稅。 部分情形適用其他稅率或免稅（見該條）。 | 第11條(3)-(5) |
| 權利金（著作權、授權） | 來源地國稅率不超過10%；居住地國消除雙重課稅。 | 第12條(3)-(4) |
| 技術、諮詢、管理服務 | 來源地國稅率不超過7.5%；居住地國消除雙重課稅。 | 第13條(3)-(4) |
| 出售財產或股份 | 不動產——所在地國可以課稅。 其他財產（包括股份）——僅由居住地國課稅。 | 第14條 |
| 其他所得 | 來源地國可以課稅；居住地國消除雙重課稅。 | 第21條 |
如何消除雙重課稅
- 馬來西亞: 扣抵——在來源國繳納的稅款可以扣抵，但不超過本國對該項所得的應納稅額 第23條(1)
- 臺灣: 扣抵——在來源國繳納的稅款可以扣抵，但不超過本國對該項所得的應納稅額 第23條(3)
資料核對日期: 2026-11-10. 針對個人的簡要說明；完整條件、例外和議定書請見協定條文。僅供一般參考，不構成法律意見。