DoubleTaxationПодатки на зарплату: Тайвань
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Тайвань), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 2 209 572 TWD ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| 綜合所得稅 | 196 014 TWD ≈ 5 323 EUR |
| Внески працівника | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（被保險人負擔） | 13 740 TWD ≈ 373 EUR |
| 全民健康保險保險費（被保險人負擔） | 35 270 TWD ≈ 958 EUR |
| На руки | 1 964 548 TWD ≈ 53 346 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（投保單位負擔） | 48 090 TWD ≈ 1 306 EUR |
| 勞工職業災害保險費 | 1 048 TWD ≈ 28 EUR |
| 積欠工資墊償基金提繳費 | 137 TWD ≈ 4 EUR |
| 勞工退休金（雇主提繳） | 108 000 TWD ≈ 2 933 EUR |
| 全民健康保險保險費（投保單位負擔） | 110 042 TWD ≈ 2 988 EUR |
| Витрати роботодавця | 2 476 889 TWD ≈ 67 259 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Курс нового тайванського долара до євро розраховано через долар США: офіційний курс Центрального банку Республіки Китай (Тайвань) USD/TWD на закриття міжбанку 2 січня 2026 року (31,419) × курс ЄЦБ EUR/USD на ту саму дату (1,1721). ЄЦБ курсу тайванського долара не публікує, тож суми в євро — приблизні; фактичний курс обміну може відрізнятися.
Країна не входить до звіту OECD Taxing Wages; розрахунок наш — за тією самою методикою.
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
外國特定專業人才減免所得稅（外國專業人才延攬及僱用法第22條；外國特定專業人才減免所得稅辦法）
Для кого: Іноземці з визнаною особливою кваліфікацією (дозвіл для фахівців особливої кваліфікації або Employment Gold Card), які вперше отримали дозвіл на проживання для роботи й протягом 5 років до того не були резидентами Тайваню та не мали реєстрації домогосподарства.
Протягом 5 років, починаючи з першого року, коли особа пробула на Тайвані 183 дні й мала зарплату понад 3 млн TWD, половина зарплати понад 3 млн TWD не включається в оподатковуваний дохід, а іноземні доходи не включаються в базу альтернативного мінімального податку. Нова редакція правил (02.03.2026) діє з 01.01.2026.
Норма: 外國特定專業人才減免所得稅辦法 arts. 3–5 (amended 2026-03-02, in force 2026-01-01); 外國專業人才延攬及僱用法 art. 22
境外所得不計入綜合所得總額；個人所得基本稅額（所得稅法第2條；所得基本稅額條例第12、13條）
Для кого: Резиденти Тайваню з іноземними доходами.
Звичайний податок на доходи сплачується лише з доходів із тайванських джерел. Іноземні доходи включаються лише в базу альтернативного мінімального податку, якщо вони становлять щонайменше 1 млн TWD на домогосподарство за рік: 20 % від бази понад 7,5 млн TWD (сума на 2026 рік), доплачується різниця зі звичайним податком; іноземний податок зараховується в межах приросту.
Норма: 所得稅法 art. 2; 所得基本稅額條例 arts. 12(1)(1), 13 (deduction 7,500,000 for 2026 per MOF notice of 2025-11-27)
勞工退休金自願提繳不計入薪資收入（所得稅法第14條第1項第3類第5款；勞工退休金條例第14條第3項）
Для кого: Працівники, охоплені новою трудовою пенсійною системою (громадяни, іноземці з постійним проживанням, подружжя громадян).
Працівник може добровільно вносити до 6 % місячної зарплати на свій пенсійний рахунок; ці внески не включаються в зарплату року внеску й оподатковуються лише при отриманні пенсії як дохід від виходу на пенсію.
Норма: 所得稅法 art. 14(1), category 3, item 5; 勞工退休金條例 art. 14(3)
員工獎酬股份緩課（產業創新條例第19-1條）
Для кого: Працівники компанії (та її материнської чи дочірньої компанії з часткою понад 50 %), які отримують акції як винагороду; не директори й не наглядачі.
Працівник може обрати не включати акції-винагороду в дохід року отримання; дохід оподатковується в році продажу. Якщо акції утримано й працівник пропрацював у компанії 2 роки, оподатковується вартість на дату отримання, а не вища ціна продажу. Редакція 2026 року діє з 01.01.2027 до 31.12.2029 (межа 10 млн TWD на рік); у 2026 році діє попередня редакція — її межу тут не звірено.
Норма: 產業創新條例 art. 19-1 (amended 2026; in force 2027-01-01 to 2029-12-31), art. 72
個人投資國內高風險新創事業公司減除（產業創新條例第23-2條）
Для кого: Фізичні особи, що інвестують грошима в нові акції затвердженої тайванської високоризикової стартап-компанії, якій менше 8 років.
За інвестиції від 500 000 TWD в одну компанію за рік і утримання акцій 3 роки 50 % суми інвестиції віднімається із загального доходу в році, коли минає 3 роки; разом не більше 5 млн TWD на рік (3 млн TWD — для компаній поза пріоритетними галузями). Діє до 31.12.2029.
股利所得：8.5%可抵減稅額或28%分開計稅（所得稅法第15條第4、5項）
Для кого: Резиденти, що отримують дивіденди від тайванських компаній.
Платник обирає: або дивіденди включаються в загальний дохід і 8,5 % їх суми зараховується в податок (не більше 80 000 TWD на домогосподарство), або всі дивіденди оподатковуються окремо за ставкою 28 %.
Норма: 所得稅法 art. 15(4)–(5)
證券交易所得停止課徵所得稅（所得稅法第4-1條）
Для кого: Фізичні особи, що продають акції, облігації та інші цінні папери.
З 1990 року дохід від операцій із цінними паперами не оподатковується податком на доходи (збитки не віднімаються). Виняток — альтернативний мінімальний податок: прибуток від продажу акцій компаній, що не торгуються на біржі чи позабіржовому ринку, і паїв приватних фондів включається в його базу.
稿費、版稅等收入免稅（所得稅法第4條第1項第23款）
Для кого: Автори, композитори, сценаристи, художники коміксів і лектори.
Гонорари за рукописи, роялті, ноти, твори, сценарії, комікси й погодинна плата за лекції звільнені від податку в межах 180 000 TWD за рік.
Норма: 所得稅法 art. 4(1)(23)
退職所得定額免稅（所得稅法第14條第1項第9類）
Для кого: Особи, що отримують пенсію, вихідну допомогу чи інші виплати при виході на пенсію (крім страхових виплат).
Суми 2026 року: одноразова виплата до 206 000 TWD × роки стажу не оподатковується, від 206 000 до 414 000 TWD × роки — оподатковується половина, понад — повністю. З пенсії, що виплачується частинами, віднімається 894 000 TWD на рік. Особам від 70 років особиста знижка більша на 50 % (151 500 TWD).
Норма: 所得稅法 art. 14(1), category 9; art. 17(1)(1); MOF notice of 2025-11-27 (2026 amounts)
Податкове резидентство
Коли Тайвань вважає вас податковим резидентом
- Ви мали реєстрацію домогосподарства на Тайвані й перебували там у цьому році 31 день або більше — ви податковий резидент Тайваню за ст. 7 (2) п. 1 Закону про податок на доходи. Тайвань оподатковує резидентів лише з доходів з тайванських джерел — за шкалою від 5 % до 40 %; доходи з-за меж Тайваню до звичайного податку не входять і можуть потрапити лише під мінімальний (базовий) податок, якщо разом становлять NT$1 000 000 і більше за рік.
- Ви мали реєстрацію домогосподарства на Тайвані, перебували там від 1 до 30 днів, а центр вашого життя та економічних інтересів — на Тайвані: ймовірно, ви податковий резидент Тайваню. Оцінка центру інтересів залежить від сукупності фактів. Тайвань оподатковує резидентів лише з доходів з тайванських джерел — за шкалою від 5 % до 40 %; доходи з-за меж Тайваню до звичайного податку не входять і можуть потрапити лише під мінімальний (базовий) податок, якщо разом становлять NT$1 000 000 і більше за рік.
- Ви мали реєстрацію домогосподарства на Тайвані, а центр вашого життя та економічних інтересів — на Тайвані: якщо цього року ви перебували там хоча б один день, ви податковий резидент Тайваню. Порахуйте дні за відмітками в паспорті. Тайвань оподатковує резидентів лише з доходів з тайванських джерел — за шкалою від 5 % до 40 %; доходи з-за меж Тайваню до звичайного податку не входять і можуть потрапити лише під мінімальний (базовий) податок, якщо разом становлять NT$1 000 000 і більше за рік.
- Ви перебували на Тайвані в цьому календарному році загалом 183 дні або більше — ви податковий резидент Тайваню за ст. 7 (2) п. 2 Закону про податок на доходи, за весь рік. Тайвань оподатковує резидентів лише з доходів з тайванських джерел — за шкалою від 5 % до 40 %; доходи з-за меж Тайваню до звичайного податку не входять і можуть потрапити лише під мінімальний (базовий) податок, якщо разом становлять NT$1 000 000 і більше за рік. Якщо остаточно виїжджаєте протягом року, декларацію за цей рік подайте до виїзду.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Податковий рік — календарний 2026 рік (дохід 2026 року, декларація у травні 2027 року). Суми на 2026 рік уже оголошено: Мінфін 27.11.2025 (особиста знижка 101 000, стандартне відрахування 136 000, спеціальне відрахування на зарплату 227 000, шкала 5 / 12 / 20 / 30 / 40 % з межами 610 000 / 1 380 000 / 2 770 000 / 5 190 000 TWD).
- Резидент Тайваню, громадянин із реєстрацією домогосподарства, до 70 років, без чоловіка/дружини й утриманців; найманий працівник приватного роботодавця в Тайбеї весь рік; зарплата — 12 рівних місячних виплат без бонусів.
- Відраховано автоматично: особиста знижка, стандартне відрахування (воно більше за перелічені відрахування, зокрема внески на трудове й медичне страхування) і спеціальне відрахування на зарплату (не більше суми зарплати). Відрахування на оренду житла (до 180 000) не враховано, бо воно залежить від оренди.
- Правило «базових життєвих витрат» (Закон про захист прав платників податків, ст. 4): сума на 2026 рік ще не оголошена, використано суму 2025 року — 213 000 на особу; вона менша за особисту знижку й стандартне відрахування разом (237 000), тож додаткового відрахування немає.
- Місцевого податку на доходи в Тайбеї немає. Альтернативний мінімальний податок (所得基本稅額) на зарплату без інших доходів не впливає.
- Тайвань не входить до OECD Taxing Wages. Враховано за офіційними ставками 2026 року: трудове страхування (звичайні випадки 11,5 % + страхування зайнятості 1 %; працівник 20 %, роботодавець 70 %, межа 45 800 TWD/міс.); страхування від нещасних випадків на виробництві (роботодавець, 0,05 % галузевий + 0,07 % на дорогу, галузь ІТ-послуг; межа 72 800); фонд гарантування заборгованої зарплати (роботодавець, 0,025 % застрахованої суми трудового страхування); трудова пенсія роботодавця 6 % (межа 150 000/міс.); національне медичне страхування 5,17 % (працівник 30 %, роботодавець 60 % × 1,56 з урахуванням середньої кількості утриманців 0,56; межа 313 000/міс.) і додатковий внесок роботодавця 2,11 % із зарплати понад застраховану суму. Частку держави (10 %) і добровільний пенсійний внесок працівника (до 6 %) не враховано.
- Застрахована місячна сума — за офіційними таблицями класів (зарплата округлюється до найближчого вищого класу). Страхування зайнятості й трудова пенсія обов'язкові для громадян; для більшості іноземців без постійного проживання пенсійного внеску 6 % немає.
- Місцеві податки — за місцевістю: Тайбей (національний податок на доходи фізичних осіб; місцевого податку на доходи немає)
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 36.8262 TWD (Центральний банк Республіки Китай (Тайвань), курс USD/TWD на закриття міжбанку 02.01.2026 (31,419) × курс ЄЦБ EUR/USD на 02.01.2026 (1,1721); ЄЦБ курсу TWD не публікує, 02.01.2026)
- Курс нового тайванського долара до євро розраховано через долар США: офіційний курс Центрального банку Республіки Китай (Тайвань) USD/TWD на закриття міжбанку 2 січня 2026 року (31,419) × курс ЄЦБ EUR/USD на ту саму дату (1,1721). ЄЦБ курсу тайванського долара не публікує, тож суми в євро — приблизні; фактичний курс обміну може відрізнятися.
Джерела
- Мінфін Тайваню, оголошення 27.11.2025: суми на 2026 рік (особиста знижка, стандартне відрахування, відрахування на зарплату, шкала, пенсійні суми, AMT 7,5 млн)
- Мінфін Тайваню, таблиця сум 2026 року (PDF)
- Мінфін Тайваню, формула швидкого розрахунку податку 2026 року (PDF): 5 % − 0; 12 % − 42 700; 20 % − 153 100; 30 % − 430 100; 40 % − 949 100
- Закон про податок на доходи (所得稅法), ст. 2, 4, 4-1, 5, 5-1, 14, 15, 17 (ред. 11.09.2026)
- Закон про базовий податок на доходи (所得基本稅額條例), ст. 12, 13
- Бюлетень Виконавчого Юаня, оголошення Мінфіну 27.11.2025: базові життєві витрати на 2025 рік — 213 000 TWD на особу
- Міністерство праці, 28.11.2025: мінімальна зарплата 29 500 TWD з 01.01.2026 і нові таблиці класів трудового страхування й пенсії
- Бюро трудового страхування: таблиця класів трудового страхування з 01.01.2026 (29 500 – 45 800)
- Бюро трудового страхування: розподіл внесків з 01.01.2026 — звичайні випадки 11,5 % (12,5 % мінус 1 %) + страхування зайнятості 1 %, працівник 20 %, роботодавець 70 %
- Бюро трудового страхування: класи страхування від нещасних випадків на виробництві з 01.01.2026 (до 72 800) і ставки за галузями з 01.01.2025
- Бюро трудового страхування: фонд гарантування заборгованої зарплати — 0,025 % застрахованої суми
- Бюро трудового страхування: таблиця класів трудової пенсії з 01.01.2026 (до 150 000)
- Закон про трудову пенсію (勞工退休金條例), ст. 7, 14 — роботодавець не менше 6 %
- Закон про трудове страхування (勞工保險條例), ст. 13, 15
- Закон про національне медичне страхування (全民健康保險法), ст. 18, 27, 29, 31, 33, 34
- Адміністрація медичного страхування: таблиця внесків (5) з 01.01.2026 — класи 29 500 – 313 000, ставка 5,17 %
- Адміністрація медичного страхування: таблиця внесків (3) для найманих працівників 2025 року — середня кількість утриманців 0,56 з 01.01.2024
- Адміністрація медичного страхування, звіт за червень 2026: ставка 5,17 % і додаткова ставка 2,11 % з 2021 року
- Центральний банк Республіки Китай (Тайвань): курс NTD/USD на закриття міжбанку (02.01.2026 — 31,419)
- ЄЦБ, довідковий курс EUR/USD (02.01.2026 — 1,1721)
- Правила зменшення податку для іноземних фахівців особливої кваліфікації (外國特定專業人才減免所得稅辦法), ред. 02.03.2026
- Закон про промислові інновації (產業創新條例), ст. 19-1, 23-2, 72
Дані перевірено: 10.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.