DoubleTaxationSkatt på lön: USA
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i USA, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 70 326 US$ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Federal income tax | 6 642 US$ ≈ 5 667 € |
| Michigan income tax | 2 738 US$ ≈ 2 336 € |
| City of Detroit income tax | 1 673 US$ ≈ 1 428 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Social Security tax (OASDI) | 4 360 US$ ≈ 3 720 € |
| Medicare tax | 1 020 US$ ≈ 870 € |
| Nettolön | 53 893 US$ ≈ 45 980 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Social Security tax (OASDI), employer | 4 360 US$ ≈ 3 720 € |
| Medicare tax, employer | 1 020 US$ ≈ 870 € |
| Federal unemployment tax (FUTA) | 42 US$ ≈ 36 € |
| Michigan unemployment insurance tax | 265 US$ ≈ 226 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 76 013 US$ ≈ 64 852 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 24,3 %, inklusive arbetsgivaravgifter 30,0 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
För vem: Nonresident aliens med F-1-, J-1-, M-1- eller Q-1-status: studenter samt lärare och forskare med J-1/Q-1 under mindre än 2 kalenderår.
Lön för tjänster som är tillåtna enligt visumstatusen är befriad från Social Security och Medicare (arbetstagarens andel 7,65 %) så länge personen är nonresident alien enligt IRC 7701(b); befrielsen upphör vid byte av status (t.ex. till H-1B) eller när personen får skatterättslig hemvist. Federal och delstatlig inkomstskatt tillämpas fortfarande.
Rättslig grund: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
Qualified business income deduction (Section 199A)
För vem: Personer med näringsinkomster från enskilda firmor, handelsbolag, S corporations, truster och dödsbon; inte anställda eller C corporations.
Avdrag med upp till 20 % av den kvalificerade näringsinkomsten (högst 20 % av den beskattningsbara inkomsten minus nettokapitalvinster); begränsningar gäller för specificerade tjänsteverksamheter och över inkomstgränserna. Gjordes permanent genom OBBBA (2025).
Rättslig grund: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
För vem: Personer som flyttar till Puerto Rico (ett amerikanskt territorium med eget skattesystem) och blir bona fide-bosatta med ett beslut (decree); för ansökningar efter den 31 dec 2026 – utan bosättning i Puerto Rico under de 6 åren före flytten.
Förmånlig skatt i Puerto Rico på utdelningar, räntor och kapitalvinster efter flytten: beslut som ansökts om senast den 31 dec 2026 – 0 % (till och med den 31 dec 2035); ansökningar efter den 31 dec 2026 – 4 % till och med den 31 dec 2055 (Act 38-2026; i avvaktan på godkännande av Fiscal Oversight Board vid kontrolltillfället). Amerikanska medborgare är befriade från federal skatt endast på inkomster från källor i Puerto Rico; lön som intjänas där omfattas fortfarande av FICA.
Rättslig grund: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
För vem: Amerikanska medborgare och personer med skatterättslig hemvist i USA med ett utländskt tax home: bona fide-bosatta i ett annat land under ett helt beskattningsår eller fysiskt närvarande utomlands 330 hela dagar under 12 månader
Inkomster för arbete utomlands undantas från den beskattningsbara inkomsten – upp till 132 900 USD 2026; därtill kan ett undantag eller avdrag för bostadskostnader komma. Den återstående inkomsten beskattas med de skattesatser som skulle ha gällt utan undantaget.
Rättslig grund: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
För vem: Skattskyldiga som har fyllt 65 år vid årets slut och har ett Social Security-nummer; gifta par endast vid gemensam deklaration
Ett extra avdrag på 6 000 USD för varje person som fyllt 65 år (12 000 USD om båda makarna uppfyller villkoren) utöver det befintliga standardavdraget för seniorer. Det minskas med 6 % av modifierad AGI över 75 000 USD (150 000 USD vid gemensam deklaration). Gäller för 2025 till 2028.
Rättslig grund: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
Skatterättslig hemvist
När USA anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du är amerikansk medborgare — USA beskattar dina inkomster från hela världen oavsett var du bor; skatteavtalets hemvistregel ändrar inte detta (saving clause, art. 1.4 i skatteavtalet mellan Sverige och USA).
- Du hade green card i år — enligt § 7701(b) har du hemvist i USA oavsett antalet dagar där.
- Den viktade summan av dagarna under tre år når 183 — du uppfyller testet för väsentlig närvaro och har hemvist i USA.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Ensamstående deklarant bosatt i Detroit, Michigan (som i OECD Taxing Wages); standardavdrag 16 100 USD; skatterna i Michigan (4,25 %) och Detroit (2,4 %) på bruttoinkomsten minus det personliga avdraget (5 900 respektive 600 USD).
- FICA: Social Security 6,2 % upp till 184 500 USD och Medicare 1,45 % för båda parter; Additional Medicare Tax 0,9 % över 200 000 USD – endast arbetstagaren.
- Arbetsgivaren betalar även FUTA med 0,6 % (6 % minus avräkningen på 5,4 %) på de första 7 000 USD och Michigans arbetslöshetsförsäkringsskatt med i genomsnitt 2,94 % (OECD:s uppskattning) på de första 9 000 USD.
- Den återbetalningsbara EITC (federal och i Michigan) modelleras inte – för en ensamstående utan barn trappas den ned från cirka 19 000 USD; arbetsgivarens sjukförsäkring och pensionsplaner är privata.
- Lokala skatter — ort: Detroit, Michigan
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 1.1721 USD (ECB euro foreign exchange reference rate (USD), 2026-01-02)
Källor
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- Michigan UIA, Michigan Employer Advisor: November 2025 — taxable wage base stays at $9,000 per employee in 2026 for qualifying contributing employers ($9,500 otherwise)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.