DoubleTaxationSkatt på lön: Ukraina
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Ukraina, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 2 972 994 UAH ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| ПДФО | 535 139 UAH ≈ 10 800 € |
| Військовий збір | 148 650 UAH ≈ 3 000 € |
| Nettolön | 2 289 205 UAH ≈ 46 200 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| ЄСВ | 456 562 UAH ≈ 9 214 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 3 429 556 UAH ≈ 69 214 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
Landet ingår inte i OECD:s Taxing Wages; beräkningen är vår egen, med samma metod.
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
För vem: Enskilda näringsidkare (FOP) med inkomster inom gruppens gräns; grupp 3 – 1 167 minimilöner per år.
I stället för inkomstskatt (PIT): grupp 1–2 – fast månatlig skatt (upp till 10 % av existensminimum / 20 % av minimilönen), grupp 3 – 5 % av intäkterna (3 % för momsregistrerade); militäravgift – 10 % av minimilönen per månad (grupp 1, 2) eller 1 % av intäkterna (grupp 3); egen enhetlig socialavgift (ЄСВ) – minst 22 % av minimilönen per månad.
Rättslig grund: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
För vem: Anställda och gig-specialister i företag med status som Diia.City-resident (IT och närliggande områden).
Inkomstskatt (PIT) 5 % (upp till 240 000 EUR per år), militäravgift 5 %, enhetlig socialavgift (ЄСВ) – 22 % av minimilönen oavsett inkomst.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
För vem: Enskilda näringsidkare (FOP) som inte har valt enhetsskatten eller inte kan tillämpa den (inklusive personer med begränsad skattskyldighet och vissa verksamheter).
18 % inkomstskatt och 5 % militäravgift på den beskattningsbara nettoinkomsten (intäkter minus dokumenterade kostnader i verksamheten). Förskottsbetalningar senast den 20 april, 20 juli och 20 oktober; årlig deklaration senast den 1 maj. Socialavgift (ЄСВ) 22 % av nettoinkomsten, minst 1 902,34 UAH per månad 2026.
Rättslig grund: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Skatterättslig hemvist
När Ukraina anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Din enda bostad finns i Ukraina — du har skatterättslig hemvist i Ukraina.
- Din familj bor stadigvarande i Ukraina — ett tillräckligt villkor för att centrum för levnadsintressena ska anses finnas i Ukraina.
- Du är registrerad i Ukraina som enskild näringsidkare (FOP) — ett tillräckligt villkor för att centrum för levnadsintressena ska anses finnas i Ukraina.
- Du har angett Ukraina som din huvudsakliga bostadsort — ett tillräckligt skäl att anse dig ha hemvist där.
- Ditt centrum för levnadsintressena finns i Ukraina.
- Du har vistats i Ukraina 183 dagar eller mer — du har skatterättslig hemvist i Ukraina.
- De föregående kriterierna gav inget svar; som ukrainsk medborgare anses du ha hemvist i Ukraina.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Den skattemässiga sociala förmånen tillämpas inte: lönen överstiger inkomstgränsen (Tax Code, 169.4.1).
- Arbetsgivarens enhetliga socialavgift (ЄСВ) 22 % upp till det maximala underlaget på 20 minimilöner per månad; lika stor månadslön.
- Lokala skatter — ort: Kyiv
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 49.5499 UAH (National Bank of Ukraine, official exchange rate, 2026-01-02)
Källor
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- State Tax Service of Ukraine, 'Single contribution revenues increased by 17.2% in the first quarter of 2026' (9 April 2026): maximum base for calculating single contribution — UAH 172,940 (20 minimum salaries)
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.