DoubleTaxationSkatt på lön: Storbritannien
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Storbritannien, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 52 314 GBP ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Income Tax | 8 358 GBP ≈ 9 586 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Primary Class 1 National Insurance contributions | 3 057 GBP ≈ 3 506 € |
| Nettolön | 40 900 GBP ≈ 46 908 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Secondary Class 1 National Insurance contributions | 7 097 GBP ≈ 8 140 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 59 411 GBP ≈ 68 140 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 23,1 %, inklusive arbetsgivaravgifter 32,4 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
4-year foreign income and gains (FIG) regime
För vem: Personer med skatterättslig hemvist i Storbritannien under sina första 4 beskattningsår med hemvist efter minst 10 beskattningsår i följd utan hemvist (från den 6 april 2025).
100 % lättnad för utländska inkomster och vinster (utdelningar, räntor, hyror, vinster från näringsverksamhet som bedrivs helt utomlands) även om de förs in i Storbritannien; utländsk inkomst av anställning omfattas inte (se OWR). Begärs i Self Assessment-deklarationen; under år då lättnaden begärs går Personal Allowance och det årliga fribeloppet för CGT förlorade. Ersätter remittance basis, som avskaffades från den 6 april 2025.
Rättslig grund: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Overseas Workday Relief
För vem: Anställda som är kvalificerade nyinflyttade (10 år utan hemvist före ankomsten), för arbetsuppgifter som fysiskt utförs utanför Storbritannien, i upp till 4 beskattningsår.
Inkomst av anställning som är hänförlig till arbetsdagar utomlands är skattefri, med ett tak vid det lägre av 30 % av årets kvalificerande inkomst av anställning eller £300 000; medlen behöver inte längre hållas utomlands. Väljs i Self Assessment-deklarationen; under valåret går Personal Allowance och det årliga fribeloppet för CGT förlorade.
Rättslig grund: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Temporary Repatriation Facility
För vem: Tidigare användare av remittance basis med utländska inkomster och vinster som uppkom före den 6 april 2025.
Tillfälligt reducerad skatt på utpekade utländska inkomster och vinster från före den 6 april 2025: 12 % år 2025/26 och 2026/27, 15 % år 2027/28; när skatten är betald kan beloppen föras in i Storbritannien utan ytterligare skatt.
Rättslig grund: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Trading allowance
För vem: Fysiska personer med inkomst av näringsverksamhet (utom från ett bolag som de själva eller en närstående person kontrollerar, ett handelsbolag eller deras arbetsgivare).
Näringsinkomst upp till £1 000 per år är skattefri och behöver inte redovisas; därutöver kan £1 000 dras av i stället för faktiska kostnader. Kontantmetoden (cash basis) är huvudregel från 2024/25 utan omsättningsgräns.
Rättslig grund: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Seafarers' Earnings Deduction
För vem: Sjömän som utför arbetsuppgifter helt eller delvis utanför Storbritannien med en kvalificerande period på minst 365 dagar.
Avdrag motsvarande inkomsten som är hänförlig till den kvalificerande perioden (i praktiken 100 % befrielse från Income Tax); NIC tas fortfarande ut. Perioden är 365+ sammanhängande dagar utomlands eller en sammanlagd period där minst hälften av dagarna tillbringas utomlands.
Rättslig grund: ITEPA 2003, ss. 378–385
Remittance basis
För vem: Personer med hemvist i Storbritannien med domicil utomlands (non-doms) — till och med den 5 april 2025
Utländska inkomster och vinster beskattades endast när de fördes in i Storbritannien; priset var förlust av Personal Allowance och fribeloppet för CGT, plus en årlig avgift på £30 000 efter 7 av 9 års hemvist (£60 000 efter 12 av 14). Avskaffad från den 6 april 2025 och ersatt av FIG-ordningen.
Rättslig grund: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Individual Savings Account (ISA)
För vem: Personer med hemvist i Storbritannien som är 18 år eller äldre (Lifetime ISA: från 18 till under 40 år)
Räntor, utdelningar och vinster inom ett ISA är skattefria och redovisas inte. År 2026/27 kan du sätta in upp till £20 000 (varav upp till £4 000 i ett Lifetime ISA). Budget 2026 behöll gränsen på £20 000 även för kontant-ISA.
Rättslig grund: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Tax-free pension lump sum
För vem: Medlemmar i brittiska pensionsplaner som tar ut sin pension (vanligen tidigast från 55 års ålder, beroende på planens regler)
Du kan normalt ta ut upp till 25 % av varje pensionskapital skattefritt, upp till sammanlagt £268 275 (mer om du har ett skyddat gränsbelopp). Resten är föremål för Income Tax.
Rättslig grund: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Pension Tax Allowance
För vem: Personer över den statliga pensionsåldern (State Pension age) vars sammanlagda inkomst ligger på eller strax över den fulla nya State Pension
Pensionärer med inkomst upp till den fulla nya State Pension kommer inte att betala någon Income Tax; strax därovanför trappas fribeloppet ned. Aviserat i Budget 2026: ska gälla från den 6 april 2027 till den 5 april 2030 och lagstiftas i Finance Bill 2026-27.
Rättslig grund: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Skatterättslig hemvist
När Storbritannien anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du har tillbringat 183 dagar eller mer i Storbritannien under det brittiska beskattningsåret — du är automatiskt bosatt där.
- Ditt enda hem finns i Storbritannien (inget hem utomlands, inte heller i Sverige, där du har tillbringat 30 dagar eller mer) — enligt hemtestet är du bosatt där.
- Heltidsarbete i Storbritannien under en period på 365 dagar — du är bosatt där.
- Dina dagar i Storbritannien når tillsammans med dina band dit gränsen i testet om tillräckliga band — du är bosatt där även med färre än 183 dagar.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Skattskyldig i England (rUK-skattesatser, som i OECD Taxing Wages); inte skattskyldig i Skottland; skattekod 1257L, NIC-kategori A.
- Personal Allowance på £12 570 minskas med £1 för varje £2 inkomst över £100 000; skikten gäller den beskattningsbara inkomsten efter grundavdraget.
- NIC beräknas på årliga gränsbelopp (som OECD gör); vid lika stor månadslön är skillnaden mot månatliga gränsbelopp under £1 per år.
- Ingår inte: Employment Allowance och Apprenticeship Levy (arbetsgivarspecifika, utesluts av OECD), automatisk anslutning till tjänstepension (privat pension), återbetalning av studielån.
- Lokala skatter — ort: England (rest of UK rates: England, Wales, Northern Ireland)
- Beskattningsperiod: 2026-04-06 – 2027-04-05
- Växelkurs: 1 EUR = 0.8719 GBP (ECB euro foreign exchange reference rate (GBP), 2026-01-02)
Källor
- HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance, PAYE bands, Class 1 NIC thresholds and rates)
- GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances, 2026 to 2027 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2 above £100,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United Kingdom country note (PA taper from £100,000; employer NIC 15% above £5,000, no UEL; Apprenticeship Levy excluded)
- ECB euro foreign exchange reference rates, GBP, 2 January 2026: 0.87190
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.