DoubleTaxationSkatt på lön: Schweiz
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Schweiz, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 55 776 CHF ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Direkte Bundessteuer | 298 CHF ≈ 321 € |
| Staatssteuer Kanton Zürich | 1 596 CHF ≈ 1 717 € |
| Gemeindesteuer Stadt Zürich | 1 999 CHF ≈ 2 150 € |
| Personalsteuer | 24 CHF ≈ 26 € |
| Den anställdes avgifter | |
| AHV/IV/EO | 2 956 CHF ≈ 3 180 € |
| ALV | 614 CHF ≈ 660 € |
| Nettolön | 48 290 CHF ≈ 51 947 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| AHV/IV/EO | 2 956 CHF ≈ 3 180 € |
| ALV | 614 CHF ≈ 660 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 59 346 CHF ≈ 63 840 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 18,1 %, inklusive arbetsgivaravgifter 23,0 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung)
För vem: Personer som inte är schweiziska medborgare, som blir obegränsat skattskyldiga för första gången eller efter minst 10 års frånvaro och som inte förvärvsarbetar i Schweiz.
Inkomstskatten ersätts av skatt på de globala levnadskostnaderna: minst 7 gånger hyran eller hyresvärdet (eller 3 gånger priset för kost och logi), med ett federalt minimiunderlag på CHF 435 000 (2026) och en kontrollberäkning på inkomst från källor i Schweiz. Avskaffad för kantonal och kommunal skatt i kantonen Zürich (folkomröstning den 8 feb 2009); andra kantoner fastställer sitt eget minimum.
Rättslig grund: Art. 14 DBG; Art. 6 StHG
Quellensteuer und nachträgliche ordentliche Veranlagung
För vem: Utländska arbetstagare med hemvist i Schweiz utan bosättningstillstånd (C), och begränsat skattskyldiga med inkomst av anställning i Schweiz.
Arbetsgivaren innehåller skatt på varje utbetalning enligt källskattesatserna i bosättningskantonen. Om den årliga bruttolönen uppgår till CHF 120 000 eller mer är en efterföljande ordinarie taxering (NOV) obligatorisk; under det beloppet sker den på begäran, vilket gör att faktiska avdrag kan yrkas.
Rättslig grund: Art. 83–89a, 99a DBG; Quellensteuerverordnung (QStV), Art. 9
Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV)
För vem: Chefer och specialister med särskilda kvalifikationer som av en utländsk arbetsgivare tillfälligt utstationerats till Schweiz för högst 5 år.
Utöver vanliga yrkesmässiga kostnader: flytt- och resekostnader, skäliga bostadskostnader i Schweiz när bostaden utomlands behålls, samt avgifter för barns privatskola på främmande språk; bostads- och flyttkostnader kan i stället dras av med ett schablonbelopp på CHF 1 500 per månad.
Rättslig grund: Verordnung des EFD über den Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV), SR 642.118.3, Art. 1–4; Art. 26 DBG
Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
För vem: Lågavlönade anställda: upp till CHF 22 680 per år och arbetsgivare, där arbetsgivarens totala lönesumma inte överstiger CHF 60 480 (gäller inte aktiebolag eller kooperativ).
Skatten dras av med en enda förenklad skattesats tillsammans med socialavgifterna och betalas via AHV-utjämningskassan; inkomsten ingår då inte i den ordinarie taxeringen.
Rättslig grund: Art. 37a DBG; Art. 11 Abs. 4 StHG; Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA) — Kantonales Steueramt Zürich
Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen
För vem: Personer med hemvist i Schweiz som innehar minst 10 % av kapitalet i ett bolag eller ett kooperativ.
Utdelningar och andra utskiftningar från ett sådant innehav är skattepliktiga till 70 % för den federala skatten och till minst 50 % för den kantonala skatten (kantonerna får beskatta mer). Vinster vid försäljning av privat innehavda värdepapper är i regel skattefria i Schweiz.
Rättslig grund: Art. 20 Abs. 1bis, Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 1 StHG
Gesonderte Besteuerung von Kapitalleistungen aus Vorsorge
För vem: Personer som får ett engångsbelopp från en pensionskassa (pelare 2) eller pelare 3a samt utbetalningar vid dödsfall eller vid bestående hälsoskada.
Sådana utbetalningar beskattas separat från övriga inkomster: federal skatt efter en femtedel av den normala skatteskalan, utan sociala avdrag; kantonerna beskattar dem också separat enligt egna regler. För personer bosatta utomlands dras skatten av som källskatt.
Rättslig grund: Art. 38, Art. 96 DBG; Art. 11 Abs. 3 StHG
Skatterättslig hemvist
När Schweiz anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Bostad och familj i Schweiz grundar skatterättslig hemvist: du är obegränsat skattskyldig i Schweiz (inkomstskatt till förbundet, kantonen och kommunen på inkomster från hela världen).
- Du har vistats i Schweiz minst 30 dagar med förvärvsarbete (eller 90 dagar utan) — en skatterättslig vistelse: du är skattskyldig i Schweiz från den första dagen av din vistelse.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Bosättning i staden Zürich (som i OECD): federal direkt skatt, kantonal och kommunal skatt (2026 års multiplikatorer: kantonen 95 %, staden 119 % av den enkla skatten) och personskatten på CHF 24; kyrkoskatt exkluderad.
- Ordinarie taxering. Utländska medborgare utan C-tillstånd beskattas genom källskatt (Quellensteuer), så det slutliga beloppet kan avvika.
- Avdrag: AHV/IV/EO 5,3 %, arbetslöshetsförsäkring 1,1 % (upp till CHF 148 200), arbetstagarens BVG-pensionsavgift med 7,83 % av den samordnade lönen (OECD:s uppskattning; lön minus CHF 26 460, inget övre tak); yrkesmässiga kostnader 3 % av nettolönen (CHF 2 000–4 000); försäkringspremier med högsta beloppet CHF 1 800 (federalt) och CHF 2 900 (Zürich). Den beskattningsbara inkomsten avrundas inte nedåt till CHF 100 (en skillnad på några franc) så att marginalskatten inte beror på avrundningssteget.
- Som i OECD räknas obligatoriska betalningar som inte är skatter inte som skatter: sjukförsäkringspremier, BVG-pensionsavgifter, olycksfallsförsäkring och avgifter till familjebidragskassan.
- Lokala skatter — ort: Zurich (canton and city of Zurich)
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 0.9296 CHF (ECB euro foreign exchange reference rate (CHF), 2026-01-02)
Källor
- ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025 vom 11.09.2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge für 2026
- Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif)
- ESTV Steuerrechner 2026, Zürich (Steuerfuss 95 % / 119 %, Personalsteuer 24 CHF, Versicherungsabzug 2 900 CHF, Berufsauslagen 2 000–4 000 CHF)
- Swissmem: Sozialversicherungsbeiträge 2026 (AHV/IV/EO 5,3 %, ALV 1,1 % bis 148 200 CHF, BVG)
- Informationsstelle AHV/IV: Sozialversicherungen in der Schweiz, Stand 1.1.2026 (BVG-Grenzbeträge)
- Regierungsrat Zürich, RRB 2010/1776 (Abschaffung der Aufwandbesteuerung im Kanton)
- OECD Taxing Wages 2026, Switzerland
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.